根据第67/2025/QH15号法律适用企业所得税优惠的对象

1. 适用企业所得税优惠的法律依据

根据自2025年10月1日起生效并自2025年度企业所得税计税期开始实施的第67/2025/QH15号企业所得税法，优惠原则及对象规定于法律第12条。

企业可根据法律明确规定的行业、职业及优惠地区享受税收优惠。如同一项收入适用多项优惠，企业可选择最有利的优惠税率。

2. 企业所得税优惠适用原则

• 企业仅在法律规定的优惠行业、职业或优惠地区开展经营活动时，方可享受优惠。
• 税收优惠按本法第13条和第14条规定的优惠税率执行。
• 若其他法律另有规定，则以第67/2025/QH15号法律为准，但不包括《首都法》和国会关于特别机制和政策的决议。

3. 享受企业所得税优惠的行业和职业

从事以下行业和职业的企业享受企业所得税优惠：

a. 高新技术及数字技术

• 高新技术和战略技术的应用与孵化。
• 软件生产、网络安全产品及服务、电子设备、半导体芯片、人工智能数据中心。

b. 支持性产业

• 高新技术产品、纺织服装、皮革鞋类、电子、电器、汽车及机械制造（国内尚未生产或需符合欧盟标准）。

c. 能源与环保

• 可再生能源、清洁能源、废弃物处理能源。
• 重点化工产品、重点机械产品。

d. 基础设施

• 投资建设水厂、电厂、交通运输、海港、机场等基础设施。

e. 特殊企业

• 高新技术企业、高新技术农业企业、科技企业。

f. 大型项目

• 投资额不低于12000亿越南盾，5年内完成资金解冻，采用先进技术的生产项目。

g. 农林渔业

• 造林、养护和保护森林；农产品生产与保鲜；水产养殖；制盐。

h. 专用设备制造

• 高级钢材、农业机械、饲料、节能设备。

i. 支持中小企业

• 孵化基地、联合办公区、支持创新创业的技术支持设施。

j. 微型金融及合作社

• 人民信用基金、合作银行、农业、林业、制盐合作社。

k. 社会化及特殊行业

• 教育、医疗、体育、环保、司法鉴定。
• 出版及新闻行业。

4. 适用税收优惠的地区

税收优惠适用于以下地区：

• 经济社会条件特别困难地区。
• 经济社会条件困难地区。
• 经济区、高新技术区、高新技术农业区、数字技术集中区。

具体优惠地区目录由政府规定。

5. 享受优惠的特殊情况

政府将细化以下情况的优惠适用：

• 按投资地区应用优惠。
• 农业、林业、渔业及制盐行业企业。
• 第一个计税期内收入不足12个月的企业。

6. 企业重组时优惠的继承

通过以下方式成立的企业：

• 合并、统一、分割、拆分、股权变更或企业类型变更，
• 若继续符合优惠条件，则继承税收优惠权利及未结转亏损。

结论

第67/2025/QH15号企业所得税法明确、透明地规定了企业所得税优惠的对象和适用原则，为鼓励投资、创新及可持续发展创造良好条件。企业应充分掌握相关信息，优化纳税义务，有效利用国家支持政策。