2025年云计算服务：企业需要了解的税收政策

一、适用的税种

1. 增值税（VAT）

• 10% VAT：适用于在越南境内消费的云服务。

• 0% VAT：适用于提供给境外客户并在境外消费的服务，需满足条件：

  • 与境外客户签订合法合同；

  • 通过银行转账支付；

  • 提供服务境外使用的证明。

2. 企业所得税（CIT）

• 标准税率：20%。

• 《2025年企业所得税法》新规（2025年10月1日起生效）：

  • 年收入 ≤ 30亿越盾：15%

  • 年收入 30亿 – 500亿越盾：17%

  • 高科技、教育、医疗、创新领域可享 15年10%优惠税率。

• 服务器、基础设施、软件许可等费用，如有合法凭证，可计入可扣除费用。

3. 外国承包商税（FCT）

越南企业向未在越南设立常驻机构的外国供应商（如 AWS、Google Cloud、Microsoft Azure）购买云服务时，适用 103/2014/TT-BTC号通知：

• 5% 增值税（不包括免征VAT的软件部分）；

• 5% 企业所得税（对在越南产生的收入征收）。

越南企业需代扣、申报并代缴外国供应商税款，除非供应商已在越南注册直接纳税（如 Google、Meta、Microsoft）。

二、法律依据

• 《2024年第48号增值税法》（2025年7月1日起施行）

• 2025年第181号政府令（增值税实施细则）

• 《2025年第67号企业所得税法》（2025年10月1日起施行）

• 103/2014/TT-BTC号通知（外国承包商税）

• 219/2013号、78/2014号、96/2015号通告（在被新规替代前仍有效）

三、云计算税务常见风险

• 合同未明确服务性质 → 易导致税种适用错误；

• 出口服务缺少合规凭证 → 无法享受0% VAT；

• 外国承包商税申报/缴纳延迟 → 产生罚款和滞纳金。

建议企业：

• 持续关注 2025年云计算税收政策；

• 确保发票与凭证合法合规；

• 审核国际云服务合同条款；

• 建立合规的税务申报与缴纳流程。

结论

2025年越南云计算服务相关税收政策总体保持稳定，但在 VAT、CIT 和 FCT 方面有重要变化。企业应积极跟进，确保 合法合规、优化成本、降低法律风险。

如需专业支持，请联系 TPM（热线 +84 28 3505 1800）。