2025年电子商务税收新规：企业应如何合规应对？

2025年标志着越南在线经营活动相关税收政策发生重大变化。新规的核心在于加强对在线收入的监管，确保所有纳税人更加透明、充分地履行税务义务。

一、2025年电商税收新规对企业的主要影响

最值得关注的规定来自：

📌 第117/2025/NĐ-CP号议定，关于对电子商务平台、数字平台经营活动的税收管理（自2025年7月1日起生效）：
该议定明确指出，具备支付功能的电商平台需对卖家代扣代缴税款并申报纳税。然而，该规定的重点主要针对个人和个体工商户，这些对象过去难以被税务机关全面监管。

二、在电商平台上销售商品的企业会被平台代扣税吗？

这是所有在电商平台经营的企业（依法成立、拥有企业税码及完整会计制度）最关心的问题。

✅ 通常情况下，企业不会被平台代扣代缴税款。

原因如下：

• 税收制度不同：企业本身已按规定履行税务义务，如企业所得税（TNDN）、增值税（GTGT）、员工个人所得税（TNCN）等。
  若平台代扣，将导致与企业的税务申报方式不一致（如：增值税采用抵扣法、企业所得税允许列支费用和结转亏损等），操作上非常复杂。
• 新规的目的：平台代扣代缴的政策主要是为加强对个体和个人卖家的税务管理，这类对象过去收入不透明、税务执行难度大。

⚠️ 但仍存在一定风险：

如果企业未向平台提供准确完整的企业信息（如使用身份证而非营业执照、税码），平台可能将其误认为个人或个体经营户，并执行代扣税款。

被误扣税的后果：

• 会计处理复杂：企业可能会面对“双重纳税”问题（一次由平台代扣，一次由企业自行申报），申请退税或抵扣会耗时费力。
• 合规风险：若错误纳税对象被认定，将影响企业的税收合规性，面临税务检查风险。

三、企业在电商平台经营应如何合规？

为确保合规、避免不必要风险，企业应采取以下措施：

确保在平台上注册信息准确完整：

• 使用企业资料注册：务必使用《企业登记证》和企业税号注册卖家账号。
• 提供平台所需的完整法律信息（如公司名称、法人代表、注册地址等）。
• 若企业信息有变更，应立即在平台更新，并主动联系平台客服核实。

 收入管理与税务义务：

• 完整记录收入：通过平台产生的所有销售收入，企业都必须记入自身账簿。
• 自行申报纳税：继续履行企业应承担的税务义务（如企业所得税、增值税、牌照费等）。
• 保留凭证：妥善保管与平台交易相关的发票、银行对账单等，以备会计和税务核查使用。

 开具电子发票：

• 依法开票：根据第123/2020/NĐ-CP号议定及第78/2021/TT-BTC号通知的规定，企业在电商平台上销售商品仍需向买方开具电子发票。
• 使用“税控收银机电子发票”（HĐĐT MTT）：适用于向最终消费者直接销售、交易频繁的情形，包括在电商平台上销售商品，前提是技术系统满足与税务机关联网的要求。

主动更新信息并与平台配合：

• 定期关注财政部、税务总局及各电商平台发布的通知与政策更新。
• 如有任何疑问，可联系平台客服或专业税务顾问，如TPM税务代理公司，以获得及时准确的解答。

📌 TPM税务师事务所联系方式：
📞 028 3505 1800 | ✉️ htdn@tpm.com.vn | 🌐 tpm.com.vn