2025年7月1日起正式生效的8项税收新政，将深刻影响越南经济

根据2024年《增值税法》和相关指导文件，从2025年7月1日起，越南将正式实施多项新的税收政策。这些变更将对个人、个体工商户、企业以及电商平台产生深远影响。

这些税收新政的出台，旨在重构越南税制，提升税务管理的透明度、公平性与效率。以下是您需要了解和准备的8项关键税收政策：

• 使用个人身份识别码代替个人税号

自2025年7月1日起，所有个人、家庭户和个体工商户将使用由公安部颁发的12位数“个人识别号码”代替现行的“税号”。税务机关将自动同步数据，纳税人无需重新注册。

变更的优势：

• 增强人口与金融系统的数据一致性；
• 减少税号重复或冒用的风险；
• 提高对个人和个体工商户的税务管理效率。

• 调整不征收增值税的对象范围

以下商品将不再享受“免征增值税”待遇：

• 化肥；
• 农业机械设备；
• 远洋渔船。

上述商品将改为征收5%或10%的增值税。

此外，用于救灾、抗疫或战争救援的进口商品将被纳入“免征增值税”范围。

该政策意在：

• 缩减不必要的税收优惠；
• 实现税收公平；
• 提高国家财政收入。

• 调整进口货物的增值税计税价格

从2025年7月1日起，进口货物的增值税应纳税额将按以下公式计算：
应税价格 = 进口价格 + 进口税（包括补充部分）+ 特别消费税（如有）+ 环保税（如有）

该政策旨在：

• 保证各类税种的一致性；
• 防止企业通过低报价格逃避税收；
• 提高财政收入和纳税透明度。

进口企业需及时审查各类商品的定价和税务结构，以避免被追补税款或处罚。

• 某些商品/服务的增值税税率将调整

自2025年7月1日起，以下商品和服务的增值税税率将发生变化：

a) 以下服务适用0%增值税：

• 国际运输；
• 国外建设与安装工程；
• 出口至隔离区、免税店的商品；
• 国际航空与海运服务。

b) 从免征增值税调整为征收5%增值税的包括：

• 化肥；
• 远洋渔业用船只。

c) 从5%调整至10%增值税的包括：

• 未经加工的林产品；
• 食糖及其副产品；
• 实验室设备；
• 文化、体育、演出、展览、电影制作和发行等服务。

   

• 促销商品计税价格为“0”

根据新规，依法进行的促销活动中所赠送的商品，其增值税计税价格可为0。

该政策的意义在于：

• 鼓励企业进行透明、合规的促销；
• 促进国内消费；
  减轻企业税务负担，无需将赠品计入应税销售收入。

• 严格增值税进项税抵扣条件

从2025年7月1日起，企业在抵扣进项税时必须满足以下条件：

• 所有采购交易（无论金额大小）必须通过非现金方式支付（如银行转账、电子钱包等）；
• 出口退税需附加相关凭证，如提单、保险单等。

建议企业优化支付方式，逐步淘汰现金交易，提升财务合规性。

• 放宽生产企业增值税退税条件

若企业仅生产或提供适用5%增值税的商品/服务，并在连续12个月或4个季度中：

• 累计未抵扣的进项税 ≥ 3亿越盾，则可申请退还该部分增值税。

该政策有助于：

• 企业尽早回笼资金；
• 减轻财务压力，特别是对原材料成本高的行业。
• 电商平台将代扣代缴卖家税款

根据117/2025/NĐ-CP号法令，自2025年7月1日起，电商平台（如Shopee、Tiki、Lazada、Amazon等）将承担以下义务：

• 代扣个体工商户的增值税和个人所得税；
• 并代为向税务机关申报缴纳。

该政策的影响包括：

• 增强电商领域的税务透明度；
• 降低线上经营中的逃税行为；
• 减轻个体卖家的税务申报压力。

结语：

2025年7月1日即将实施的税收新政，是越南推进税制现代化的重要一步。新政有助于提升税务管理效率、推动公平营商环境的建立，同时也是企业与个人适应数字化、规范化发展的必经之路。

建议所有企业、个体工商户与纳税人：

• 主动了解政策内容；
• 调整会计、财务及支付流程；
• 保持合规、降低税务风险、优化税负成本。