个人所得税改革：与国际惯例接轨，贴近越南现实

个人所得税（PIT）的改革正在成为关注焦点，目的是保障公平、推动经济增长，并更加贴近越南纳税人的实际生活状况。在2024年3月14日由《劳动报》在河内举办的“《个人所得税法》：确保公平、促进发展”研讨会上，多位专家就当前税收政策存在的问题进行了深入分析，并提出了关键改革建议。

当前个人所得税政策存在的问题

越南国民经济大学银行与金融研究院副院长潘友义副教授表示，个人所得税是越南现行九大税种之一，2024年该税种为国家财政收入贡献了超过198万亿越南盾，占国家总税收的约10%。然而，个人所得税收入增长速度远高于人均收入增长速度，导致劳动者税负日益加重。

数据显示，2020年至2024年期间，个人所得税总收入增长了72%，而同期人均收入仅增长了30.2%。这一差距表明，有必要对税制进行调整，以实现社会公平与经济可持续发展之间的平衡。

财政学院税务与海关系主任黎春长副教授指出，当前的基本减除费用及赡养亲属减除标准缺乏灵活性，未能真实反映人民生活成本。虽然当前的减除标准相对于人均GDP已较高，但与周边国家相比，越南的税收调节力度仍偏高。

越南税务咨询协会会长阮氏菊女士也指出，当前税率等级之间的间距过小，导致高收入者税负沉重，未能激励高素质人才。此外，对于赡养亲属的认定规定也存在不合理之处，例如目前规定月收入超过100万越南盾的赡养人将无法享受减税政策，这在当前生活成本不断上升的背景下显然不合理。

个人所得税改革建议方案

针对上述问题，多位专家提出了一系列切实可行的改革建议。

黎春长副教授建议应提高基本减除费用，减除标准应依据经济增长速度进行调整。他提出，可考虑将减除标准设定为人均GDP的1.5倍，以保障劳动者的基本生活水平，提升实际可支配收入。

阮氏菊女士建议应拉大各税率等级之间的间距，并取消目前最高35%的税率，以减轻高收入者的税收负担，促进税收公平。此外，她还强调应重新审视赡养亲属的认定标准，使其更具弹性，更加贴合实际生活情况。

除了税率结构改革外，税收管理的透明化和现代化也至关重要。目前个人所得税按月预扣、年底汇算清缴的制度在实际操作中存在诸多不便，甚至可能对纳税人造成损失。专家建议应研究更加合理的征税方式，实现税收公平。

潘友义副教授进一步指出，当前世界各国在进行个人所得税改革时，主要关注以下三个目标：

1. 减轻劳动收入者税负，特别是依赖工资薪金为生的群体；
   
   
2. 提升纵向税收公平，使不同收入群体的税负更加合理；
   
   
3. 扩大税基，以适应数字经济与全球化发展趋势。
   
   

他强调，应充分利用现代科技手段实现收入数据的整合和管理，推动退税流程的透明化，防止偷逃税行为，从而在不增加不必要负担的前提下，提高财政收入与税收合规水平。