新成立企业根据规定需要申报哪些税？2025详细指南

1. 新成立企业需要申报哪些税？

根据现行规定，新成立企业必须申报以下税种：

1.1. 营业执照税（执照税）

• 适用对象：所有新成立企业。
• 税额根据企业营业执照注册资本确定：
  
  
  • 注册资本超过100亿越南盾：每年300万越南盾。
  • 注册资本100亿越南盾及以下：每年200万越南盾。
  • 分公司、代表处、营业地点：每年100万越南盾。
• 缴纳期限：从营业执照发放日起30天内。
• 7月1日至12月31日成立的企业，仅需缴纳当年执照税的50%。

1.2. 增值税（VAT）

• 申报方式：
  
  
  • 抵扣法：适用于自愿注册或年营业额超过10亿越南盾的企业。
  • 简易计税法：适用于年营业额低于10亿越南盾或特定行业的企业。
    
    
• 申报周期：
  
  
  • 如果上一年度营业额超过500亿越南盾，需按月申报。
  • 如果上一年度营业额低于500亿越南盾，按季度申报。

1.3. 企业所得税（CIT）

• 申报形式：
  
  
  • 根据暂估利润季度预缴。
  • 财务年度结束后90天内进行年度汇算清缴。
    
    
• 税率：应税利润的20%。

1.4. 个人所得税（PIT）

• 申报时机：企业向员工支付工资或应税收入时。
• 申报方式：
  
  
  • 发薪前代扣代缴。
  • 根据代扣税额，按月或季度申报。

1.5. 其他税种（如适用）

• 环境保护税：适用于生产或进口应税商品的企业。
• 资源税：适用于自然资源开采企业。
• 特别消费税：适用于经营酒类、啤酒、烟草等特殊商品的企业。

2. 新成立企业的税务申报流程

为确保合规并避免风险，企业应按照以下步骤执行：

步骤1：注册税号
税号与企业注册号同步发放，企业运营期间用于税务申报和缴纳。

步骤2：开设银行账户并注册电子缴税
以企业法人名义开设银行账户，注册电子缴税服务并向税务机关报告账户信息。

步骤3：注册增值税申报方式
根据营业额和行业选择抵扣法或简易计税法，如需，提交增值税申报方式登记表。

步骤4：申报并缴纳营业执照税
营业执照发放后30天内通过电子缴税系统申报缴纳。

步骤5：选择税务申报软件
使用税务总局提供的HTKK软件或集成财务软件如MISA、FAST，保持软件版本更新。

步骤6：按期申报税务

• 增值税：按月或季度申报。
• 企业所得税：季度预缴，年终汇算清缴。
• 个人所得税：有收入支付时申报。

步骤7：年度税务汇算清缴
财务年度结束后90天内提交企业所得税和个人所得税汇算清缴表，核对预缴税款进行调整。

步骤8：注册并管理电子发票
依法必须使用电子发票，向税务机关申报发票开具情况。

步骤9：跟踪更新税收政策
定期关注税收政策变化，必要时聘请专业税务咨询服务。

3. 新成立企业税务申报的重要注意事项

• 按时申报缴纳税款，避免罚款和滞纳金。
• 选择适合企业规模的申报方式。
• 使用可信赖且经常更新的税务申报软件。
• 确保申报数据准确，防范法律风险。
• 保存完整税务资料和凭证至少10年。
• 关注税务机关最新政策动态。
• 合规使用电子缴税和电子发票。
• 必要时聘请专业会计和税务咨询服务。
• 定期核对申报数据与会计账簿及税务通知。
• 避免虚假申报和偷税漏税，保护企业信誉。

结论

准确了解新成立企业需要申报的税种及正确执行申报流程，不仅帮助企业避免法律风险，还能建立坚实的财务基础，促进企业长期稳定发展。如有疑问或需协助申报，请及时联系税务专家获取详细指导。