Doanh nghiệp mới thành lập cần kê khai thuế gì theo quy định? Hướng dẫn chi tiết 2025

1. Doanh nghiệp mới thành lập cần kê khai thuế gì?

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp mới thành lập bắt buộc phải kê khai các loại thuế sau:

1.1. Thuế môn bài

• Đối tượng áp dụng: Tất cả doanh nghiệp mới thành lập.
• Mức thuế môn bài phụ thuộc vào vốn điều lệ trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp:
  
  
  • Vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3 triệu đồng/năm.
  • Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2 triệu đồng/năm.
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1 triệu đồng/năm.
    
    
• Thời hạn nộp: Trong vòng 30 ngày kể từ ngày cấp giấy phép kinh doanh.
• Doanh nghiệp thành lập từ ngày 1/7 đến 31/12 chỉ phải nộp 50% mức thuế môn bài của năm đó.

1.2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Phương pháp kê khai:
  • Phương pháp khấu trừ: Dành cho doanh nghiệp tự nguyện hoặc có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm.
  • Phương pháp trực tiếp: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng hoặc hoạt động trong lĩnh vực đặc thù.
• Thời hạn kê khai:
  • Hàng tháng nếu doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng.
  • Hàng quý nếu doanh thu năm trước dưới 50 tỷ đồng.

1.3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

• Hình thức kê khai:
  • Tạm nộp theo quý dựa trên lợi nhuận tạm tính.
  • Quyết toán cuối năm trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
• Thuế suất: 20% trên lợi nhuận chịu thuế.

1.4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Khi nào kê khai: Khi doanh nghiệp trả lương hoặc các khoản thu nhập chịu thuế cho nhân viên.
• Hình thức kê khai:
  • Khấu trừ tại nguồn trước khi trả lương.
  • Kê khai hàng tháng hoặc hàng quý tùy thuộc vào tổng số thuế khấu trừ.

1.5. Các loại thuế khác (nếu có)

• Thuế bảo vệ môi trường (áp dụng với doanh nghiệp sản xuất, nhập khẩu hàng hóa chịu thuế).
• Thuế tài nguyên (dành cho doanh nghiệp khai thác tài nguyên thiên nhiên).
• Thuế tiêu thụ đặc biệt (áp dụng với doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng đặc biệt như rượu, bia, thuốc lá…).

2. Quy trình kê khai thuế cho doanh nghiệp mới thành lập

Để tuân thủ đúng quy định và tránh rủi ro, doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

• Mã số thuế được cấp đồng thời với mã số doanh nghiệp khi đăng ký thành lập.
• Mã số thuế dùng để kê khai và nộp thuế trong suốt quá trình hoạt động.

Bước 2: Mở tài khoản ngân hàng và đăng ký nộp thuế điện tử

• Mở tài khoản ngân hàng đứng tên pháp nhân doanh nghiệp.
• Đăng ký dịch vụ nộp thuế điện tử và thông báo tài khoản với cơ quan thuế.

Bước 3: Đăng ký phương pháp kê khai thuế GTGT

• Chọn phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp phù hợp với doanh thu và ngành nghề.
• Nộp mẫu đăng ký phương pháp tính thuế GTGT nếu cần.

Bước 4: Kê khai và nộp thuế môn bài

• Nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày cấp giấy phép kinh doanh.
• Nộp qua hệ thống nộp thuế điện tử.

Bước 5: Lựa chọn phần mềm kê khai thuế

• Sử dụng phần mềm HTKK của Tổng cục Thuế hoặc phần mềm kế toán tích hợp như MISA, FAST.
• Cập nhật phiên bản mới nhất để đảm bảo kê khai đúng quy định.

Bước 6: Thực hiện kê khai thuế định kỳ

• GTGT: Kê khai hàng tháng hoặc quý tùy doanh thu.
• TNDN: Tạm nộp hàng quý và quyết toán cuối năm.
• TNCN: Kê khai khi có phát sinh thu nhập trả cho nhân viên.

Bước 7: Quyết toán thuế cuối năm

• Trong vòng 90 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính.
• Nộp tờ khai quyết toán TNDN và TNCN.
• Đối chiếu các khoản tạm nộp để điều chỉnh.

Bước 8: Đăng ký và quản lý hóa đơn điện tử

• Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
• Thông báo phát hành hóa đơn với cơ quan thuế.

Bước 9: Theo dõi và cập nhật chính sách thuế mới

• Thường xuyên theo dõi thay đổi về chính sách thuế.
• Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế nếu cần hỗ trợ chuyên sâu.

3. Những lưu ý quan trọng khi kê khai thuế cho doanh nghiệp mới

• Tuân thủ thời hạn kê khai và nộp thuế để tránh phạt và lãi suất chậm nộp.
• Lựa chọn phương pháp kê khai thuế phù hợp với quy mô doanh nghiệp.
• Sử dụng phần mềm kê khai thuế uy tín, cập nhật thường xuyên.
• Kiểm tra chính xác số liệu kê khai, tránh sai sót gây rủi ro pháp lý.
• Lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ thuế ít nhất 10 năm.
• Theo dõi cập nhật chính sách thuế mới nhất từ cơ quan thuế.
• Thực hiện nộp thuế điện tử và sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định.
• Sử dụng dịch vụ kế toán, tư vấn thuế chuyên nghiệp nếu cần.
• Đối chiếu số liệu kê khai định kỳ với sổ sách kế toán và thông báo từ cơ quan thuế.
• Tránh kê khai sai lệch hoặc cố tình gian lận thuế để bảo vệ uy tín doanh nghiệp.

Kết luận

Việc nắm rõ doanh nghiệp mới thành lập cần kê khai thuế gì và thực hiện đúng quy trình kê khai thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý mà còn xây dựng nền tảng tài chính vững chắc, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển lâu dài. Nếu bạn còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ trong kê khai thuế, hãy liên hệ ngay với các chuyên gia tư vấn thuế để được hướng dẫn chi tiết.