离境前不可忽视的两项重要手续 个人所得税汇算清缴与一次性社会保险待遇

在越南工作期间，外国员工须依法履行个人所得税（Personal Income Tax，以下简称 PIT）及社会保险（Social Insurance，以下简称 SI）相关义务。
当劳动合同终止并准备离境越南时，提前完成相关法律手续尤为重要，尤其包括：

• 个人所得税汇算清缴；
• 一次性社会保险待遇结算。

若未及时或未在适当时间完成上述手续，可能导致法律风险、退税延迟，或在离境后难以继续处理相关事宜。

1. 外国员工是否必须在离境前进行个人所得税汇算清缴？

并非所有外国员工在离境前均需进行 PIT 汇算清缴。根据越南税法规定，该义务主要适用于被认定为越南税收居民的外国员工。

1.1 越南税法下的税收居民认定

外国员工符合以下任一条件，即被视为越南税收居民：

• 在一个公历年度内，或自首次入境越南之日起连续 12 个月内，在越南实际居留 183 天及以上；或
• 根据税法规定，在越南具有经常居住地。

对于税收居民，其应纳 PIT 的范围为全球所得，包括在越南境内及境外取得的收入（如有）。

1.2 离境前的 PIT 汇算清缴义务

在以下情形下，税收居民：

• 终止在越南的劳动合同；
• 不再继续在越南居住或工作；
• 办理离境手续，

应在离境前向税务机关完成个人所得税汇算清缴，或依法授权越南境内的组织或个人代为办理。

汇算清缴的目的在于确定：

• 应税收入总额；
• 已被预扣的税款金额；
• 多缴税款（可申请退税）或少缴税款（需补缴）。

1.3 个人所得税汇算清缴的授权办理

在实际操作中，部分外国员工无法等候至 PIT 汇算清缴完成后再离境。在此情况下，员工可选择：

• 授权支付其收入的用人单位（如符合法定条件）；或
• 授权专业税务咨询机构代为办理 PIT 汇算清缴。

依法授权有助于员工：

• 完成其在越南的税务义务；
• 保障依法享有的退税权益（如有）；
• 降低离境后产生税务风险的可能性。

2. 一次性社会保险待遇——外国员工的合法权益

根据社会保险相关规定，在越南参加强制性社会保险的外国员工，在终止劳动合同、不再继续在越南居住或工作，并提出领取申请的情况下，有权享受一次性社会保险待遇。

一次性社会保险待遇金额依据以下因素确定：

• 实际参加社会保险的缴费年限；
• 作为社会保险缴费基数的工资水平。

该项待遇具有重要的经济意义，因此，员工应确保提交的资料完整、准确，以避免办理过程被延误。

重要提示：社会保险手册上的姓名须与护照完全一致

在办理一次性社会保险待遇时，最常见的障碍之一是社会保险手册上的姓名与护照信息不一致。
常见情形包括：姓名顺序错误、字符缺失或多余、拼音或音译方式不同，或使用与护照不一致的简称、越文名或英文名。

根据规定，若个人信息存在不一致情形，员工须先办理社会保险信息调整手续，方可提交一次性待遇申请。
若未及时处理，申请可能被退回或处理时间明显延长，尤其在员工已离境的情况下，将造成较大不便。

结论

在离境后再处理个人所得税及社会保险相关手续，通常会面临以下问题：

• 难以及时补充原始文件；
• 完全依赖授权办理；
• 处理周期延长；
• 因信息错误而产生且难以及时纠正的法律风险。

在仍身处越南期间完成上述手续，有助于员工主动核查并修正资料，充分保障其税务及社会保险权益，并有效降低未来的合规风险。

凭借在为外商投资企业及外国员工提供税务与合规咨询方面的丰富经验，TPM 可协助员工：

• 审核离境前的个人所得税汇算清缴义务；
• 依法办理 PIT 授权汇算清缴；
• 咨询并协助办理一次性社会保险待遇；
• 核查并调整社会保险手册信息，确保与护照一致。

通过上述服务，TPM 致力于帮助外国员工高效、合规、安心地完成相关手续，顺利返回本国。

作者：Ngân Hồ