自2025年10月1日起实施的新企业所得税税率 ——《2025年企业所得税法》

2025年5月24日，越南国会通过了第67/2025/QH15号法案——《2025年企业所得税法》，规定自2025年10月1日起实施新的企业所得税（CIT）税率。这是对越南企业影响重大的税收政策调整。

1. 《2025年企业所得税法》规定的企业所得税税率

根据**《2025年企业所得税法》第10条**，具体税率如下：

(1) 一般税率

• 企业所得税税率：20%
• 适用于所有企业，但第10条第2、3、4款规定的企业和享受第13条优惠税率的企业除外。

(2) 按营业收入划分的优惠税率

• 15%：适用于年度营业收入 ≤ 30亿越南盾的企业。
• 17%：适用于年度营业收入 > 30亿至不超过500亿越南盾的企业。

判定标准为上一纳税年度的总营业收入，具体由政府指导实施。

(3) 特殊税率

• 石油勘探与开采：25% – 50%，根据位置、条件和储量，由政府总理决定具体税率。
• 稀有矿产资源勘探与开采（如铂金、黄金、白银、锡、钨、锑、宝石、稀土等）：50%。若矿区70%以上位于经济社会特别困难地区，适用**40%**税率。

2. 越南现行企业类型

根据**《2020年企业法》，越南目前有五种企业类型**：

1. 私人企业 —— 由个人出资，个人对所有债务承担无限责任。
2. 股份公司 —— 注册资本划分为股份，可发行股票。
3. 一人有限责任公司 —— 由个人或组织独资，责任限于注册资本。
4. 多成员有限责任公司 —— 2至50个成员出资，责任限于出资额。
5. 合伙公司 —— 至少2名合伙人承担无限责任，可有出资合伙人。

3. 《198/2025/QH15号决议》规定的6年企业所得税减免政策

2025年5月17日，国会通过了**《198/2025/QH15号决议》**，涉及促进民营经济发展的若干特别机制与政策。

(1) 适用对象

• 创新型初创企业
• 风险投资基金管理公司
• 创业创新中介支持组织

(2) 企业所得税优惠政策

• 前2年免征企业所得税
• 后4年减半征收企业所得税

优惠总时长：连续6年，自企业产生创新创业应纳税所得额之日起计算。

其他政策包括：

• 中小企业成立后3年内免征企业所得税。
• 对转让股份、出资份额、认购权的收入免征个人所得税和企业所得税。
• 自2026年1月1日起取消营业执照税。

4. 总结

自2025年10月1日起，新的企业所得税税率正式实施，根据企业规模和行业分类征收。同时，创新型初创企业可享受6年企业所得税减免优惠，有助于推动创新创业与民营经济发展。