越南当前电商税率及2025年新政策

随着线上商业的快速发展，了解越南电商税率对于个体工商户和个人经营者至关重要。以下内容根据 40/2021/TT-BTC号通告 和 2025年即将生效的新政策进行详细说明。

1. 根据40/2021/TT-BTC号通告的电商税率

应税收入

应税收入包括个体工商户和个人经营者从销售商品、提供服务中获得的全部款项，例如：

• 商品销售收入、加工费、佣金、服务费；
• 奖金、折扣、补贴、附加费、合同违约赔偿等。

 注意：无论款项是否实际收取，应税收入均需计入增值税和个人所得税。

适用税率

根据40/2021/TT-BTC号通告附件I，适用于电商平台经营者的税率为：

• 增值税（VAT）： 按收入的1%。
• 个人所得税（PIT）： 按收入的0.5%。
  ➡️ 综合税率： 按收入的1.5%。

税额计算公式

• 应缴增值税 = 应税收入 × 1%。
• 应缴个人所得税 = 应税收入 × 0.5%。

2. 2025年起新的电商税收政策

《税收管理法》修订版将于 2025年4月1日 生效，带来一系列重大变化。

2.1. 自2025年7月1日起电商平台必须代扣代缴税款

根据117/2025/ND-CP号法令，包括 Shopee、Lazada、TikTok Shop、Tiki 在内的电商平台必须为卖家代扣代缴税款：

• 商品： 增值税1%，个人所得税0.5%；
• 服务： 增值税5%，个人所得税2%；
• 运输： 增值税3%，个人所得税1.5%；
• 若交易性质无法确认，将适用最高税率。
• 对于非越南居民个人，个人所得税税率分别为1%、5%和2%。

 税款将在交易完成、买家付款后直接扣除，平台必须按月申报并缴纳税款。退款或退货可在下期税款中抵扣。

卖家 无需自行申报和缴纳VAT与PIT（若平台已代缴），但仍需提供身份证明（身份证/护照/税号）。如涉及其他税种（如特别消费税、资源税、环境保护税），卖家仍需自行申报。

2.2. 外国电商平台必须在越南注册并申报纳税

目前，根据《2019年税收管理法》，仅在越南没有常设机构的外国电商平台须在越南注册、申报并缴税。

但自 2025年1月1日 起，根据 56/2024/QH15号法律：
所有外国电商平台均须在越南注册、申报并缴税，无论是否在越南设有常设机构。

3. 总结

自2025年起，越南电商税制将发生重大变化：Shopee、Lazada、TikTok Shop、Tiki等平台将直接代扣代缴卖家的税款。此政策有助于加强税收管理、减少财政流失，并确保传统商业与线上商业之间的公平性。