Mức thuế suất sàn thương mại điện tử hiện nay và chính sách mới năm 2025

Trong bối cảnh kinh doanh online bùng nổ, việc nắm rõ thuế suất sàn thương mại điện tử là yếu tố quan trọng để hộ kinh doanh và cá nhân tuân thủ đúng quy định. Dưới đây là tổng hợp chi tiết theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và những thay đổi quan trọng từ năm 2025.

1. Thuế suất thương mại điện tử theo Thông tư 40/2021/TT-BTC

Doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ khoản tiền hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhận được từ bán hàng và cung cấp dịch vụ:

• Tiền bán hàng, tiền gia công, hoa hồng, dịch vụ.
• Các khoản khuyến mại, chiết khấu, trợ giá, phí thu thêm, bồi thường vi phạm hợp đồng.

Lưu ý: Doanh thu tính thuế không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

Thuế suất áp dụng

Theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC, mức thuế suất đối với hộ kinh doanh trên sàn TMĐT nhóm bán buôn, bán lẻ hàng hóa:

• Thuế GTGT: 1% doanh thu.
• Thuế TNCN: 0,5% doanh thu.
  ➡️ Tổng thuế phải nộp: 1,5% doanh thu.

Công thức tính thuế

• Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế × 1%.
• Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × 0,5%.

2. Chính sách thuế thương mại điện tử mới từ năm 2025

Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của 9 luật (trong đó có Luật Quản lý thuế) sẽ chính thức có hiệu lực từ 01/04/2025. Một số điểm quan trọng:

2.1. Sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay từ 01/07/2025

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki phải khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán online:

• Hàng hóa: VAT 1%, PIT 0,5%.
• Dịch vụ: VAT 5%, PIT 2%.
• Vận tải: VAT 3%, PIT 1,5%.
• Trường hợp không xác định được bản chất giao dịch, áp dụng mức thuế cao nhất.
• Với cá nhân không cư trú tại Việt Nam: PIT lần lượt 1%, 5% và 2%.

Thuế sẽ được khấu trừ ngay khi giao dịch hoàn tất và nộp hàng tháng. Trường hợp hoàn tiền, sàn được phép bù trừ vào kỳ sau.

Người bán không cần kê khai VAT, PIT nếu sàn đã nộp thay, nhưng vẫn phải cung cấp thông tin định danh (CMND/CCCD, MST…). Ngoài ra, nếu phát sinh nghĩa vụ khác (thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường…), người bán vẫn phải tự nộp.

2.2. Sàn TMĐT nước ngoài phải đăng ký, khai thuế tại Việt Nam

Hiện tại, theo Luật Quản lý thuế 2019, chỉ các sàn thương mại điện tử nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam mới phải đăng ký thuế.

Tuy nhiên, từ 01/01/2025, theo Luật số 56/2024/QH15:
Mọi sàn TMĐT nước ngoài đều phải đăng ký, khai và nộp thuế tại Việt Nam, không phân biệt có hay không có cơ sở thường trú.

3. Kết luận

Từ năm 2025, chính sách thuế thương mại điện tử sẽ thay đổi mạnh mẽ: các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki sẽ trực tiếp khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Điều này giúp Nhà nước quản lý chặt chẽ, giảm thất thu ngân sách và tạo công bằng giữa kinh doanh truyền thống và online.