2025年修订的《企业所得税法》：重大变革
2025年6月14日，国会通过了修订**《企业所得税法》**的第67/2025/QH15号法律，这标志着越南税收体系现代化迈出了关键一步。新法律将于2025年10月1日起生效，并适用于2025财年，其引入的结构性变化将直接影响国内企业和外商投资企业（FDI）。
以下是2025年企业所得税法中最值得关注的几点：
1. 扩大数字经济的税基
修订后的**《企业所得税法》**现已正式将通过数字平台和电子商务在越南经营的外国公司纳入应税范围。这些跨境平台被认定为在越南的常设机构（PEs）。
2. 针对中小企业的有吸引力的税收优惠
新法律引入了有条件的税收优惠，以支持小型和微型企业：
注：此优惠不适用于不符合条件的关联方公司或故意低报收入的企业。
3. 新增可扣除费用
2025年企业所得税法在计算应税收入时新增了多项可扣除费用，反映了企业运营的现实，并鼓励可持续发展。值得注意的增加项包括：
温室气体减排和环境污染治理费用。
用于与企业运营相关的公共工程项目的费用。
未能退还的进项增值税现在也可以作为费用扣除。
4. 针对海外投资收益的新税收规则
新法律规定，税款的缴纳时间为在海外产生收入时，而不是像以前那样在收入汇回越南时。
5. 针对绿色和创新经济的税收优惠
新法律对某些类型的收入实行免税，并扩大了对战略项目的税收优惠：
免税： 来自碳信用额初始转让的收入和绿色债券的利息。
特殊优惠： 在高科技领域（人工智能、物联网、可再生能源）、创新初创企业以及为小型企业提供技术支持设施的投资项目，可享受**15年10%或10年17%**的优惠税率。
影响： 这是吸引高质量FDI、推动技术发展和指导长期可持续发展的关键一步。
6. 房地产转让损失可抵销
2025年企业所得税法的一项重要新规定是，允许企业自主选择将房地产转让产生的损失与来自其他经营活动的收入（不包括享有税收优惠的收入）进行抵销。
结论：机遇与挑战
修订后的2025年企业所得税法是一项全面而系统的改革，它在加强对数字经济的税收管理的同时，为关键企业群体提供了实质性的税收优惠。尽管它带来了许多税收优化的机会，但新法律也要求企业在财务管理、税务规划和法律合规方面更加积极主动，以便有效利用新政策。
