Làm rõ mốc 500 triệu đồng/năm và nghĩa vụ thuế của hộ, cá nhân kinh doanh theo quy định mới

Trong thời gian gần đây, nhiều hộ và cá nhân kinh doanh băn khoăn về mốc doanh thu 500 triệu đồng/năm và cách xác định nghĩa vụ thuế GTGT, TNCN từ năm 2026. Theo hướng dẫn mới nhất của Cục Thuế, đây là mốc quan trọng để phân loại nghĩa vụ thuế và phương thức quản lý thuế đối với khu vực kinh doanh cá thể.

Mốc doanh thu 500 triệu đồng/năm được hiểu như thế nào?

Theo tài liệu tuyên truyền chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh, doanh thu 500 triệu đồng/năm là căn cứ để xác định việc có hay không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

• Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống:
  Hộ và cá nhân kinh doanh không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm:
  Hộ và cá nhân kinh doanh phải kê khai, nộp thuế GTGT và TNCN theo quy định hiện hành.

Tuy nhiên, đại diện Ban Chính sách, Thuế quốc tế (Cục Thuế) nhấn mạnh:
Không phát sinh số thuế phải nộp không đồng nghĩa với việc không thực hiện thủ tục thuế. Người nộp thuế vẫn phải thông báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế để phục vụ công tác quản lý và theo dõi.

Quyền lựa chọn phương pháp tính thuế của hộ, cá nhân kinh doanh

Đối với trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, pháp luật cho phép hộ và cá nhân kinh doanh chủ động lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp, bao gồm:

• Tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu

• Tính thuế trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí hợp lý, hợp lệ)

Việc lựa chọn phương pháp tính thuế theo hướng có lợi và phù hợp với mô hình kinh doanh giúp giảm gánh nặng tài chính, đồng thời bảo đảm tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Hộ, cá nhân kinh doanh nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm được tính thuế ra sao?

Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm, người nộp thuế được:

• Lựa chọn 01 ngành nghề hoặc 01 địa điểm để áp dụng mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế TNCN.

• Nếu sau khi lựa chọn vẫn chưa trừ đủ 500 triệu đồng, được tiếp tục lựa chọn thêm ngành nghề hoặc địa điểm khác cho đến khi đủ ngưỡng theo quy định.

Quy định này nhằm tăng tính linh hoạt, phù hợp với thực tế hoạt động đa dạng của hộ kinh doanh hiện nay.

Hóa đơn điện tử, kế toán và lộ trình quản lý thuế từ năm 2026

Song song với việc làm rõ mốc doanh thu, Cục Thuế cũng hướng dẫn cụ thể về hóa đơn điện tử, chế độ kế toán và thời hạn kê khai thuế theo từng mức doanh thu:

• Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên:
  👉 Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

• Doanh thu trên 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm:
  👉 Không bắt buộc nhưng được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nếu có nhu cầu.

• Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống:
  👉 Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

Thời hạn kê khai thuế

• Hộ, cá nhân không sử dụng hóa đơn điện tử, doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống:
  👉 Kê khai 1 lần/năm
  👉 Riêng năm 2026 áp dụng lộ trình chuyển tiếp, kê khai 2 lần vào:

  • 31/7/2026

  • 31/1/2027

• Trường hợp doanh thu thực tế vượt 500 triệu đồng, người nộp thuế phải kê khai, nộp thuế kể từ quý phát sinh vượt ngưỡng.

Quy định riêng đối với hoạt động cho thuê bất động sản

Đối với hoạt động cho thuê bất động sản, Cục Thuế làm rõ:

• Thuế GTGT = Doanh thu × 5%

• Thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu đồng) × 5%

Nếu có nhiều hợp đồng cho thuê, người nộp thuế được lựa chọn hợp đồng để áp dụng mức trừ 500 triệu đồng; trường hợp chưa đủ, được tiếp tục lựa chọn hợp đồng khác.
Nếu bên thuê khai thay, nộp thay, nội dung này phải được ghi rõ trong hợp đồng.

Triển khai chính sách theo lộ trình, bảo đảm ổn định hoạt động kinh doanh

Cục Thuế khẳng định, việc triển khai các quy định mới được thực hiện theo lộ trình, không gây xáo trộn lớn đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh. Cơ quan thuế có trách nhiệm:

• Công khai quy trình, biểu mẫu, thuế suất

• Tăng cường hướng dẫn, hỗ trợ

• Xử lý kịp thời các vướng mắc phát sinh

Nhằm hỗ trợ hộ và cá nhân kinh doanh hiểu đúng, đủ về quyền và nghĩa vụ thuế, Cục Thuế đã ban hành Thông báo số 85/TB-CT, triển khai tuyên truyền trong năm 2026 thông qua báo chí, website ngành thuế, mạng xã hội, hội nghị, tọa đàm… Qua đó, giúp người nộp thuế giảm tâm lý e ngại, tự tin chuyển đổi phương thức kê khai và phát triển bền vững.