Quản lý thuế sàn TMĐT: Quy định rõ trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế

Dự thảo Nghị định tập trung vào việc xác định trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay của tổ chức quản lý sàn TMĐT đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Đối tượng áp dụng bao gồm:

• Hộ kinh doanh, cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT và các hoạt động kinh tế số khác.
• Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch TMĐT, tổ chức quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán.
• Các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác.

Phạm vi trách nhiệm:

Dự thảo Nghị định quy định cụ thể về phạm vi trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay của các tổ chức quản lý sàn giao dịch TMĐT, tổ chức quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán trong và ngoài nước, cũng như các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác.

Cách thức thực hiện:

Dự thảo hướng dẫn cách thức thực hiện việc khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Đồng thời, quy định hồ sơ, thủ tục khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế đối với những hộ kinh doanh và cá nhân không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay.

Quản lý thuế sàn TMĐT: Trách nhiệm của tổ chức quản lý nền tảng

Điểm đáng lưu ý là dự thảo Nghị định xác định trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay của tổ chức quản lý nền tảng TMĐT đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

• Thuế GTGT: Tổ chức này có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay thuế GTGT đối với doanh thu phát sinh tại Việt Nam của hộ kinh doanh và cá nhân cư trú.
• Thuế TNCN: Đối với cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT, tổ chức quản lý nền tảng sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay thuế thu nhập cá nhân đối với các giao dịch cung cấp hàng hóa và dịch vụ phát sinh doanh thu tại Việt Nam.

Thời điểm và tỷ lệ khấu trừ thuế:

• Thời điểm khấu trừ thuế được xác định trước khi tổ chức quản lý nền tảng TMĐT chuyển tiền thanh toán từ người mua đến hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
• Số thuế khấu trừ được xác định dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu của mỗi giao dịch được hoàn tất.

Tỷ lệ thuế GTGT:

• Hàng hóa: 1%
• Dịch vụ: 5%
• Vận tải hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa: 3%

Tỷ lệ thuế TNCN:

• Cá nhân cư trú:
  
  • Hàng hóa: 0,5%
  • Dịch vụ: 2%
  • Vận tải hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa: 1,5%
• Cá nhân không cư trú:
  
  • Hàng hóa: 1%
  • Dịch vụ: 5%
  • Vận tải hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa: 2%

Quản lý thuế sàn TMĐT: Kê khai và nộp thuế

• Phương thức kê khai và nộp thuế: Các tổ chức quản lý nền tảng TMĐT sẽ thực hiện kê khai số thuế khấu trừ theo tháng theo quy định của pháp luật quản lý thuế.
• Mã số thuế: Các tổ chức trong nước sẽ được cấp mã số thuế riêng để kê khai và nộp thuế thay. Đối với các tổ chức nước ngoài, mã số thuế sẽ được cấp tương tự như quy định dành cho nhà cung cấp nước ngoài.
• Hồ sơ kê khai: Bao gồm tờ khai khấu trừ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ.

Quản lý thuế sàn TMĐT: Trách nhiệm cung cấp thông tin

Tổ chức quản lý nền tảng TMĐT có trách nhiệm cung cấp thông tin của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan thuế. Các tổ chức này cũng phải đăng ký sử dụng chứng từ khấu trừ thuế điện tử, cấp chứng từ khấu trừ thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo phương thức điện tử, đồng thời lưu giữ dữ liệu giao dịch kinh doanh theo quy định của pháp luật quản lý thuế.

Quản lý thuế sàn TMĐT: Nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh và cá nhân

Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay, dự thảo Nghị định quy định việc trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế, bao gồm thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân và các khoản thu khác. Việc kê khai thuế có thể được thực hiện theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh, tùy thuộc vào hình thức và tần suất kinh doanh. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể thực hiện đăng ký, kê khai và nộp thuế thông qua Cổng TTĐT Tổng cục Thuế.

Kết luận

Dự thảo Nghị định này đang được Bộ Tài chính lấy ý kiến góp ý trước khi trình Chính phủ ban hành. Nếu được thông qua, Nghị định sẽ tác động mạnh mẽ đến việc quản lý thuế trong lĩnh vực TMĐT, góp phần tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong công tác thu thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số.