Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân Sửa Đổi Năm 2025: Những Nội Dung Thay Đổi Trọng Tâm Cần Lưu Ý

Tại kỳ họp Quốc hội khóa XV, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) năm 2025. Việc sửa đổi luật lần này được đánh giá là bước điều chỉnh quan trọng nhằm phù hợp hơn với mặt bằng thu nhập hiện nay, bảo đảm công bằng trong điều tiết thu nhập, đồng thời giảm gánh nặng thuế cho người có thu nhập thấp và trung bình.

So với Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, luật sửa đổi năm 2025 tập trung vào việc điều chỉnh đối tượng chịu thuế, phương pháp tính thuế, biểu thuế lũy tiến từng phần, mức giảm trừ gia cảnh và bổ sung quy định đối với một số loại thu nhập mới phát sinh trong thực tiễn.

1. Nâng ngưỡng chịu thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh

Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Theo quy định mới, cá nhân kinh doanh có doanh thu không vượt quá 500 triệu đồng/năm sẽ không phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân.

Việc điều chỉnh ngưỡng chịu thuế này tác động trực tiếp đến nhóm cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, hoạt động mang tính tự tạo việc làm. Quy định mới giúp giảm đáng kể số lượng cá nhân thuộc diện phải kê khai, nộp thuế, đồng thời phản ánh sát hơn mức thu nhập thực tế sau khi đã trừ chi phí sinh hoạt cơ bản.

2. Mở rộng phương thức tính thuế đối với cá nhân kinh doanh

Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm, luật sửa đổi cho phép lựa chọn phương pháp tính thuế trên thu nhập tính thuế, với thuế suất 15%, bên cạnh phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

Quy định này tạo điều kiện để cá nhân kinh doanh được trừ chi phí hợp lý, hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế, qua đó phản ánh đúng hơn hiệu quả kinh doanh thực tế. Đối với các ngành nghề có chi phí đầu vào lớn hoặc biên lợi nhuận thấp, phương thức tính thuế mới giúp hạn chế tình trạng nghĩa vụ thuế không tương xứng với lợi nhuận thu được.

3. Điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

Một trong những điểm sửa đổi quan trọng của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Việc rút gọn số bậc thuế nhằm đơn giản hóa cách tính thuế và điều chỉnh lại khoảng thu nhập chịu thuế cho phù hợp với mặt bằng thu nhập hiện nay.

Bảng dưới đây thể hiện sự so sánh giữa biểu thuế lũy tiến hiện hành và biểu thuế theo Luật sửa đổi năm 2025:

Việc gộp các bậc thuế trung gian và mở rộng khoảng thu nhập ở từng bậc giúp giảm mức điều tiết đối với người có thu nhập thấp và trung bình, đồng thời làm cho biểu thuế trở nên đơn giản, dễ áp dụng hơn trong thực tiễn.

4. Luật hóa mức giảm trừ gia cảnh

Luật sửa đổi chính thức ghi nhận mức giảm trừ gia cảnh trong văn bản luật, với mức 15,5 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc.

Việc luật hóa mức giảm trừ gia cảnh giúp tăng tính ổn định và minh bạch của chính sách thuế, tạo cơ sở để người nộp thuế chủ động xác định nghĩa vụ thuế. Đối với cá nhân đang nuôi dưỡng người phụ thuộc, quy định này góp phần giảm đáng kể thu nhập tính thuế, qua đó giảm số thuế phải nộp trong thực tế.

5. Bổ sung thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vàng

Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi bổ sung thu nhập từ chuyển nhượng vàng vào diện chịu thuế. Thuế được tính theo từng lần phát sinh giao dịch, áp dụng thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng.

Quy định này mở rộng phạm vi điều tiết đối với các loại thu nhập phát sinh từ tài sản có giá trị lớn, góp phần bảo đảm nguyên tắc công bằng trong chính sách thuế giữa thu nhập từ lao động và thu nhập từ đầu tư, tích lũy tài sản.

Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2025 thể hiện định hướng cải cách chính sách thuế theo hướng đơn giản, minh bạch và phù hợp với thực tiễn thu nhập. Các sửa đổi về biểu thuế, giảm trừ gia cảnh và phạm vi điều chỉnh được kỳ vọng sẽ góp phần giảm gánh nặng thuế cho đa số cá nhân người nộp thuế, đồng thời nâng cao hiệu quả điều tiết thu nhập trong giai đoạn tới.