Điều Kiện Hưởng Ưu Đãi Thuế Đối Với Công Ty Sản Xuất Phần Mềm

Công ty sản xuất phần mềm có thể được hưởng các ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định tại Điều 20 Thông tư 78/2014/TT-BTC. Cụ thể, công ty sẽ được miễn thuế TNDN trong bốn năm đầu và giảm 50% thuế phải nộp trong chín năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm, nếu doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ các điều kiện của pháp luật và thực hiện các dự án đầu tư thuộc diện được ưu đãi thuế.

Để Hưởng Ưu Đãi Thuế TNDN, Công Ty Sản Xuất Phần Mềm Cần Phải Đáp Ứng Các Điều Kiện Sau

• Có giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc văn bản quy định về chức năng nhiệm vụ do cơ quan có thẩm quyền cấp;  
• Dự án đầu tư mới: Căn cứ theo khoản 3, Thông tư 96/2015/TT-BTC, công ty phải là một dự án đầu tư trong nước gắn với việc thành lập doanh nghiệp mới có vốn đầu tư dưới 15 tỷ đồng Việt Nam và không thuộc danh mục các lĩnh vực đầu tư có điều kiện.
• Sản phẩm phần mềm được sản xuất phải nằm trong danh mục sản phẩm phần mềm do Bộ Thông tin và Truyền thông  quy định;
• Quy trình sản xuất phần mềm có 7 bước theo quy định của Bộ Thông tin và Truyền thông. Hoạt động sản xuất một sản phẩm phần mềm được xem là đáp ứng quy trình khi đối với sản phẩm đó doanh nghiệp thực hiện ít nhất một trong hai công đoạn: Xác định yêu cầu, Phân tích và thiết kế quy định tương ứng.

Quy Trình Sản Xuất Phần Mềm Được Quy Định Tại Thông Tư 13/2020/TT-BTTTT, Được Chia Thành 7 Bước

1. Xác định yêu cầu – Xác định, phân tích và hoàn thiện các yêu cầu phần mềm, đảm bảo tuân thủ nhu cầu vận hành.
2. Phân tích & thiết kế – Chi tiết hóa yêu cầu chức năng và phi chức năng, thiết kế kiến trúc hệ thống, cấu trúc dữ liệu và các tính năng bảo mật.
3. Lập trình & mã hóa – Phát triển phần mềm, tích hợp các thành phần và tùy chỉnh giải pháp.
4. Kiểm thử & thử nghiệm – Tiến hành kiểm thử chức năng và bảo mật, xác minh chất lượng và đảm bảo đáp ứng yêu cầu khách hàng.
5. Hoàn thiện & đóng gói – Chuẩn bị tài liệu, đăng ký quyền sở hữu trí tuệ và hoàn tất đóng gói.
6. Cài đặt, chuyển giao & bảo trì – Triển khai phần mềm, đào tạo người dùng, cung cấp hỗ trợ và đảm bảo bảo trì sau chuyển giao.
7. Phát hành & phân phối – Bán, phân phối hoặc cho thuê sản phẩm phần mềm.

Để đảm bảo việc được hưởng ưu đãi thuế, công ty cần phải chứng minh rằng các hoạt động sản xuất phần mềm của mình tuân thủ đúng các quy trình như trên. Các tài liệu như kế hoạch thiết kế, mã nguồn phần mềm, tài liệu kiểm thử sẽ là bằng chứng quan trọng để chứng minh rằng công ty đủ điều kiện nhận ưu đãi thuế.

Ngoài ra, công ty sản xuất phần mềm cần lưu ý rằng các sản phẩm phần mềm của mình phải tuân thủ các quy định về sở hữu trí tuệ và pháp luật liên quan. Việc vi phạm các quy định về sở hữu trí tuệ có thể dẫn đến việc mất ưu đãi thuế và các hình thức xử lý vi phạm khác, gây ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh.

Với những quy định phức tạp và chi tiết như vậy, để đảm bảo tận dụng tối đa các ưu đãi thuế và không gặp phải rủi ro pháp lý, các công ty sản xuất phần mềm nên tìm sự hỗ trợ từ các chuyên gia tư vấn thuế. 

Hãy liên hệ ngay với Đại lý Thuế TPM để nhận được sự tư vấn chi tiết và chuyên nghiệp từ đội ngũ chuyên gia của chúng tôi. Chúng tôi cam kết giúp bạn tận dụng tối đa các ưu đãi thuế, đồng thời đảm bảo sự phát triển bền vững cho doanh nghiệp trong môi trường pháp lý đầy thách thức hiện nay.