1. Mục tiêu của Dự thảo Luật Thuế TNDN sửa đổi

Dự thảo Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sửa đổi năm 2024 nhằm đạt được một số mục tiêu chính như:

• Cải thiện môi trường kinh doanh: Giảm bớt gánh nặng thuế cho doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa, nhằm thúc đẩy sự phát triển của khu vực kinh tế tư nhân.
• Khuyến khích đầu tư nước ngoài: Tăng cường sức hút của Việt Nam đối với các nhà đầu tư nước ngoài bằng cách đưa ra các chính sách ưu đãi thuế rõ ràng và minh bạch.
• Tăng cường nguồn thu ngân sách: Đảm bảo nguồn thu ngân sách quốc gia ổn định và bền vững thông qua việc mở rộng cơ sở thuế và giảm trốn thuế.

2. Các nội dung chính trong Dự thảo sửa đổi

Dưới đây là một số nội dung chính dự kiến sẽ được sửa đổi hoặc bổ sung trong Luật Thuế TNDN năm 2024:

a) Điều chỉnh mức thuế suất thuế TNDN

• Mức thuế suất chuẩn có thể được điều chỉnh từ 20% xuống còn 18% cho một số doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs), nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động kinh doanh của họ.
• Đối với các doanh nghiệp lớn, mức thuế suất có thể vẫn giữ ở mức 20%, nhưng các khoản ưu đãi thuế sẽ được điều chỉnh rõ ràng hơn để khuyến khích các hoạt động đầu tư và nghiên cứu phát triển (R&D).

b) Ưu đãi thuế cho các lĩnh vực ưu tiên

• Dự thảo luật có thể sẽ tiếp tục ưu đãi thuế đối với các ngành nghề trọng điểm như: công nghệ cao, năng lượng tái tạo, bảo vệ môi trường, nông nghiệp công nghệ cao.
• Các doanh nghiệp đầu tư vào các khu vực kinh tế đặc biệt hoặc các vùng kinh tế khó khăn có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi từ 10% đến 15% trong một số năm đầu hoạt động.

c) Quy định về chi phí được khấu trừ

• Một số quy định về chi phí khấu trừ sẽ được điều chỉnh để phù hợp hơn với thực tế kinh doanh, như việc khấu trừ các khoản chi phí liên quan đến đào tạo, nghiên cứu phát triển, và đổi mới sáng tạo.
• Các khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị, và khuyến mãi có thể được nâng mức giới hạn hoặc gỡ bỏ, nhằm giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong chiến lược tiếp cận thị trường.

d) Điều chỉnh cơ chế miễn, giảm thuế

• Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao và năng lượng sạch có thể tiếp tục được hưởng các ưu đãi về miễn, giảm thuế TNDN trong thời gian đầu.
• Dự thảo cũng đề xuất việc gia hạn thời gian miễn thuế cho các doanh nghiệp mới thành lập tại các khu kinh tế đặc biệt hoặc khu vực khó khăn.

3. Những thay đổi có thể ảnh hưởng đến doanh nghiệp

Dự thảo sửa đổi Luật Thuế TNDN có thể mang lại cả cơ hội và thách thức cho các doanh nghiệp, bao gồm:

• Giảm gánh nặng thuế: Đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa, việc giảm thuế suất sẽ giúp giảm gánh nặng tài chính, tạo điều kiện để họ tăng cường đầu tư và mở rộng sản xuất.
• Khuyến khích đổi mới sáng tạo: Với các ưu đãi thuế dành cho nghiên cứu phát triển và đổi mới, các doanh nghiệp có thể đẩy mạnh các hoạt động nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới.
• Áp lực minh bạch hóa: Việc điều chỉnh cơ sở thuế và quy định về chi phí khấu trừ yêu cầu các doanh nghiệp phải nâng cao tính minh bạch trong kê khai thuế, hạn chế tình trạng trốn thuế.

4. Lộ trình thông qua và áp dụng

Dự thảo Luật Thuế TNDN sửa đổi năm 2024 hiện đang được lấy ý kiến từ cộng đồng doanh nghiệp và các cơ quan liên quan. Dự kiến, dự thảo này sẽ được trình Quốc hội vào cuối năm 2024 để xem xét. Nếu được thông qua, Luật Thuế TNDN sửa đổi sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Vũ Hồ