Giao Dịch Liên Kết 2025: Siết Chặt Quản Lý & Giải Pháp Tránh Rủi Ro Thuế

Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu đầy biến động và các quy tắc thuế quốc tế liên tục cập nhật, việc kiểm soát giao dịch liên kết (GDLK) đang trở thành tâm điểm chú ý của cơ quan thuế Việt Nam. Hội nghị tập huấn quan trọng do Cục Thuế tổ chức ngày 17-18/4 vừa qua đã nhấn mạnh yêu cầu cấp thiết phải nâng cao hiệu quả quản lý, ngăn chặn chuyển giá và đảm bảo công bằng thuế. Doanh nghiệp có GDLK cần nắm bắt ngay những thông tin cốt lõi này để chủ động tuân thủ và giảm thiểu rủi ro.

Tại Sao Kiểm Soát Giao Dịch Liên Kết Ngày Càng “Nóng”?

Phát biểu tại hội nghị, Phó Cục trưởng Cục Thuế Đặng Ngọc Minh chỉ rõ: năm 2025 tiếp tục là một năm đầy thách thức. Bất ổn địa chính trị và căng thẳng thương mại toàn cầu tác động mạnh mẽ đến hoạt động đầu tư, kinh doanh.

Trong bối cảnh đó, các hành vi chuyển giá và né tránh nghĩa vụ thuế tại các doanh nghiệp có GDLK ngày càng phức tạp và tinh vi. Đặc biệt là việc lợi dụng các chính sách giá nội bộ tập đoàn để:

• Tối thiểu hóa số thuế phải nộp.
• Gây xói mòn cơ sở thuế tại Việt Nam.
• Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài.

Ông Minh nhấn mạnh, việc hoàn thiện cơ chế quản lý và tăng cường kiểm tra thuế đối với GDLK không chỉ là nghiệp vụ mà còn là nhiệm vụ chính trị quan trọng, nhằm:

• Đảm bảo công bằng, minh bạch trong môi trường kinh doanh.
• Bảo vệ nguồn thu ngân sách quốc gia.
• Duy trì một môi trường đầu tư lành mạnh.

Việt Nam Chủ Động Hội Nhập: Từ BEPS Đến Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu

Trước thực trạng trên, Việt Nam đã và đang chủ động hội nhập sâu rộng vào các chuẩn mực thuế quốc tế:

1. Thành viên BEPS: Từ 2017, Việt Nam là thành viên thứ 100 của Diễn đàn Hợp tác Toàn cầu về Chống xói mòn Cơ sở thuế và Chuyển lợi nhuận (BEPS), cam kết thực hiện 4 tiêu chuẩn tối thiểu, bao gồm Hành động 14 về giải quyết tranh chấp thuế hiệu quả thông qua Thủ tục thỏa thuận song phương (MAP) và thúc đẩy Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA). Điều này mang lại sự ổn định và khả năng tiên liệu cao hơn cho doanh nghiệp.
2. Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu: Bước ngoặt lớn là việc Quốc hội thông qua Nghị quyết số 107/2023/QH15 (ngày 29/11/2023), áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo Quy tắc thuế tối thiểu toàn cầu. Cục Thuế đang chủ trì xây dựng Nghị định hướng dẫn thi hành. Đây là giải pháp chiến lược để chống thất thu và ứng phó với xu hướng dịch chuyển lợi nhuận của các tập đoàn đa quốc gia.

Việc triển khai các cam kết và quy tắc quốc tế này khẳng định quyết tâm của Việt Nam trong việc xây dựng hệ thống thuế công bằng, hiện đại, góp phần nâng cao uy tín quốc gia.

Nâng Cao Năng Lực Thực Tiễn: Kinh Nghiệm Kiểm Tra Thuế GDLK Từ Chuyên Gia

Hội nghị ngày 17-18/4 không chỉ cập nhật chính sách mà còn là diễn đàn quan trọng để cán bộ thuế cả nước trao đổi kinh nghiệm thực chiến – một nghiệp vụ phức tạp bậc nhất. Các chuyên đề chính bao gồm:

• Phân tích hồ sơ xác định giá GDLK: Kỹ năng quan trọng là nhận diện, loại trừ các khác biệt trọng yếu và lựa chọn phương pháp xác định giá phù hợp nhất.
• Kiểm tra chi phí dịch vụ nội bộ tập đoàn: Tập trung vào các khoản dễ bị lợi dụng để chuyển giá như chi phí quản lý chung, phí bản quyền, hỗ trợ kỹ thuật…
• Khai thác dữ liệu so sánh: Kỹ thuật thu thập và sử dụng hiệu quả thông tin từ các cơ sở dữ liệu đáng tin cậy (ngành, thương mại, thông tin công khai) để làm cơ sở đối chiếu, so sánh.

Sự tham gia chia sẻ kinh nghiệm từ các chuyên gia quốc tế (như JICA – Nhật Bản) và các đơn vị nghiệp vụ đầu ngành giúp nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ thuế, hướng tới các cuộc kiểm tra chất lượng và hiệu quả hơn, đặc biệt với doanh nghiệp có yếu tố nước ngoài và tập đoàn đa quốc gia.

Hướng Tới Minh Bạch & Bền Vững: Doanh Nghiệp Cần Làm Gì?

Hội nghị một lần nữa khẳng định quyết tâm của ngành Thuế trong việc siết chặt quản lý GDLK, đảm bảo kỷ cương tài chính và nguồn thu quốc gia.

Đối với doanh nghiệp, đặc biệt là các công ty có GDLK:

• Chủ động rà soát: Đánh giá lại chính sách giá GDLK, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc giá thị trường.
• Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ: Lập và lưu trữ hồ sơ xác định giá GDLK theo đúng quy định.
• Cập nhật quy định mới: Theo dõi sát sao các văn bản pháp luật, đặc biệt là Nghị định hướng dẫn Thuế tối thiểu toàn cầu sắp ban hành.
• Tìm kiếm tư vấn chuyên nghiệp: Khi cần thiết, hãy tham vấn các chuyên gia thuế để có giải pháp phù hợp và giảm thiểu rủi ro.

Việc chủ động tuân thủ không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về truy thu, phạt thuế mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, bền vững tại Việt Nam.