Câu hỏi: Hướng dẫn lập hóa đơn điện tử chiết khấu thương mại khi bán hàng và hướng dẫn trường hợp đơn vị đã lập hóa đơn điện tử bị sai sót thì khắc phục như thế nào?
Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ đã quy định chi tiết về hóa đơn, chứng từ, trong đó có các quy định liên quan đến việc ghi nhận chiết khấu thương mại trên hóa đơn và cách xử lý khi hóa đơn phát sinh sai sót. Bài viết này sẽ giúp doanh nghiệp và cá nhân hiểu rõ hơn về các quy định này để đảm bảo tuân thủ pháp luật và quản lý hóa đơn một cách hiệu quả.
Theo điểm đ, khoản 6 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, khi áp dụng hình thức chiết khấu thương mại, doanh nghiệp phải thể hiện rõ khoản chiết khấu này trên hóa đơn. Việc xác định giá tính thuế giá trị gia tăng sẽ được thực hiện theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng.
Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định cụ thể các trường hợp và cách xử lý hóa đơn sai sót.
Trường hợp việc chiết khấu thương mại của công ty căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hóa đã bán phải thể hiện rõ trên hóa đơn. Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh thu mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
Việc tuân thủ đúng quy định về chiết khấu thương mại và xử lý hóa đơn sai sót là rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác của hóa đơn, tránh rủi ro khi kiểm tra của cơ quan thuế. Doanh nghiệp cần nắm vững các quy định này và xây dựng quy trình quản lý hóa đơn chặt chẽ để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi.
