Kiếm Tiền YouTube, Affiliate, Brand Deal: Cá Nhân Kê Khai Thuế Như Thế Nào Từ 01/07/2025?

Ngày nay, kiếm tiền online không còn là chuyện xa lạ – nhất là với giới trẻ. Bạn có thể là một YouTuber tạo nội dung đều đặn, một KOC/KOL hợp tác với các nhãn hàng qua brand deal, hay đơn giản là một cá nhân làm affiliate marketing (tiếp thị liên kết) từ các nền tảng như Shopee, TikTok, Amazon,…

Thu nhập đổ về đều đặn. Nhưng có một điều không thể tránh khỏi: NGHĨA VỤ KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ.

Và từ ngày 01/07/2025, theo quy định mới, việc cá nhân có thu nhập từ nền tảng số sẽ được quản lý chặt chẽ hơn theo Luật thuế GTGT sửa đổi.

Một câu chuyện điển hình:

“Tôi đã có mã số thuế cá nhân (đuôi 001) để kê khai thu nhập từ YouTube, áp dụng thuế suất 7% theo mẫu 01/CNKD. Nhưng trong năm nay, tôi còn kiếm thêm từ affiliate marketing và brand deal. Có 2 công ty đã khấu trừ 10% thuế cho phần brand deal, nhưng các nơi khác thì không kê khai gì cả. Vậy tôi có phải tự khai nốt không? Phải kê như thế nào cho đúng luật?”

TPM giải đáp các trường hợp kê khai thuế thu nhập online:

• Trường hợp người nộp thuế nhận tiền trực tiếp từ YouTube:

  • Theo Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, việc người nộp thuế đăng tải video trên nền tảng YouTube phát sinh thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số thì đây được xem là thu nhập từ hoạt động kinh doanh.

  • Người nộp thuế cần phải trực tiếp kê khai, nộp thuế đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT).

• Trường hợp người nộp thuế là cá nhân có thu nhập từ affiliate (tiếp thị liên kết) và brand deal (hợp đồng quảng cáo thương hiệu) thì:

  • Nếu người nộp thuế ký Hợp đồng hợp tác kinh doanh với Công ty affiliate và brand deal: Công ty có trách nhiệm kê khai thuế giá trị gia tăng trên toàn bộ doanh thu từ hoạt động hợp tác kinh doanh (không phân biệt hình thức phân chia kết quả hợp tác) và đồng thời khai thay, nộp thay thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập chi trả cho người nộp thuế.

  • Trường hợp người nộp thuế ký hợp đồng lao động với các Công ty affiliate và brand deal: Công ty có trách nhiệm kê khai và khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương, tiền công. Khi kết thúc năm tính thuế, người nộp thuế phải thực hiện khai quyết toán thuế theo quy định của pháp luật.

Lưu ý quan trọng:

Nếu bạn có nhiều nguồn thu nhập mà một số bên đã khấu trừ thuế còn một số thì không, bạn vẫn phải tự tổng hợp và quyết toán thuế vào cuối năm để tránh bị truy thu hoặc phạt chậm kê khai.

Trong trường hợp cần tư vấn chi tiết về thuế thu nhập từ hoạt động online, vui lòng liên hệ với TPM qua website hoặc số hotline (+84) 28 3505 1800 để được hỗ trợ nhanh nhất.

Vân Lê