Miễn Thuế GTGT Dưới 200 Triệu Đồng: Hướng Dẫn Chi Tiết Cho Hộ, Cá Nhân Kinh Doanh Từ 1/7/2025

Từ ngày 1/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi sẽ chính thức có hiệu lực. Đây là thời điểm quan trọng đòi hỏi sự minh bạch và thống nhất trong việc thực thi chính sách thuế, đặc biệt đối với các quy định liên quan đến miễn thuế GTGT cho hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu thấp.

Việc làm rõ các tiêu chí xác định mức doanh thu này là vô cùng cần thiết nhằm đảm bảo sự áp dụng đồng bộ trên cả nước.

Ai Được Miễn Thuế GTGT Theo Luật Mới?

Theo quy định tại Khoản 25, Điều 5 Luật Thuế GTGT, đối tượng được miễn thuế GTGT bao gồm:

• Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống.

Bên cạnh đó, một số trường hợp khác cũng thuộc diện miễn thuế GTGT, bao gồm:

• Tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra.
• Hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra.
• Các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

Xác Định Doanh Thu Tính Thuế Hiện Tại Như Thế Nào?

Hiện nay, việc xác định doanh thu tính thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ và cá nhân kinh doanh được hướng dẫn cụ thể tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Theo Thông tư này, doanh thu được xác định là toàn bộ khoản tiền phát sinh từ hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Doanh thu này bao gồm cả các khoản như thưởng, hỗ trợ, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, phụ thu, phụ trội, và cả các khoản bồi thường được hưởng trong kỳ tính thuế, không phân biệt là đã thu được tiền hay chưa.

Vì Sao Cần Quy Định Chi Tiết Hơn Về Mức Doanh Thu Miễn Thuế?

Mặc dù đã có quy định về ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng và cách xác định doanh thu chung, Bộ Tài chính nhận định rằng, để đồng bộ hoàn toàn với hệ thống pháp luật về quản lý thuế và tạo cơ sở pháp lý vững chắc, cần có quy định chi tiết hơn về cách xác định cụ thể mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc diện được miễn thuế GTGT theo quy định mới.

Việc ban hành quy định chi tiết này nhằm thực hiện đúng nội dung đã được giao tại Luật Thuế GTGT, đồng thời đảm bảo tính đồng bộ, không chồng chéo giữa Luật Thuế GTGT và Luật Quản lý thuế. Điều này sẽ giúp:

• Cơ quan thuế và người nộp thuế có cơ sở áp dụng thống nhất.
• Hạn chế tối đa các vướng mắc có thể phát sinh trong quá trình triển khai thực tế.

Dự Thảo Nghị Định Làm Rõ Điều Gì Về Doanh Thu Miễn Thuế?

Trong dự thảo Nghị định quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT sửa đổi đang được xây dựng, tại Khoản 25, Điều 3 đã có quy định chi tiết về đối tượng không chịu thuế. Cụ thể, dự thảo nêu rõ:

Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Quan trọng hơn, dự thảo nhấn mạnh: việc xác định mức doanh thu hằng năm của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh để áp dụng quy định này sẽ thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Lợi Ích Của Việc Quy Định Chi Tiết Này

Theo Bộ Tài chính, quy định chi tiết này mang lại nhiều lợi ích thiết thực:

• Về mặt pháp lý: Đảm bảo tính thống nhất với Luật Thuế GTGT và các quy định pháp luật liên quan, không xung đột với các cam kết quốc tế của Việt Nam.
• Về kinh tế – xã hội: Việc xác định rõ ràng ngưỡng doanh thu không làm phát sinh thêm chi phí tuân thủ hay thủ tục hành chính rườm rà cho người nộp thuế. Đồng thời, quy định này cũng không gây cản trở đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của các tổ chức, cá nhân.

Việc bổ sung và làm rõ cách xác định doanh thu trong dự thảo Nghị định là giải pháp phù hợp với thẩm quyền được Quốc hội giao, góp phần quan trọng vào việc bảo đảm tính thực thi, minh bạch và thống nhất trong công tác quản lý thuế GTGT, đặc biệt đối với các hộ, cá nhân kinh doanh có quy mô nhỏ tại Việt Nam.