Với mục tiêu thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân phát triển, Bộ Tài chính đang lấy ý kiến cho dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), trong đó, chính sách miễn thuế TNDN 2 năm cho hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp đang nhận được sự quan tâm đặc biệt.
Theo ông Lê Văn Tuấn, Giám đốc Công ty TNHH Kế toán thuế Keytas, đây là một chính sách ưu đãi thiết thực, tạo động lực mạnh mẽ để các hộ kinh doanh mạnh dạn “chính danh hóa”, từng bước phát triển bài bản và bền vững.
Đề xuất Miễn Thuế TNDN: “Bước Đệm” Cho Hộ Kinh Doanh Hội Nhập
Dự thảo Nghị định đã quy định rất chi tiết về lộ trình và điều kiện ưu đãi, tạo hành lang pháp lý rõ ràng cho các hộ kinh doanh. Cụ thể:
Thời gian miễn thuế: Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục, tính từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế.
Trường hợp đặc biệt: Nếu trong 3 năm đầu kể từ khi có doanh thu mà doanh nghiệp vẫn chưa có thu nhập chịu thuế, thời gian miễn thuế sẽ được tính bắt đầu từ năm thứ tư.
Lựa chọn linh hoạt: Doanh nghiệp có thể lựa chọn miễn thuế ngay trong kỳ tính thuế đầu tiên (dù dưới 12 tháng) hoặc đăng ký với cơ quan thuế để bắt đầu miễn thuế từ kỳ tính thuế tiếp theo.
Ưu đãi nối tiếp: Sau khi hết thời gian miễn thuế 2 năm, doanh nghiệp nếu tiếp tục đầu tư vào các ngành nghề, địa bàn ưu đãi khác vẫn có thể được hưởng thêm các chính sách ưu đãi về thuế suất, miễn, giảm thuế TNDN.
Điều Kiện Cần và Đủ để Hộ Kinh Doanh Nhận Ưu Đãi
Để đảm bảo chính sách được áp dụng đúng đối tượng và mục đích, dự thảo cũng nêu rõ các điều kiện cần đáp ứng:
Lịch sử hoạt động: Hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh phải có thời gian sản xuất, kinh doanh liên tục ít nhất 12 tháng tính đến ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Tính mới của doanh nghiệp: Doanh nghiệp hưởng ưu đãi phải là doanh nghiệp đăng ký lần đầu và không thuộc các trường hợp tái thành lập, chia, tách. Người đại diện theo pháp luật hoặc thành viên có vốn góp cao nhất chưa từng giữ các vai trò tương tự tại một doanh nghiệp đã giải thể trong vòng 12 tháng.
Chuyên Gia Đánh Giá: Cú Hích Vượt Rào Cản Tâm Lý và Tài Chính
Phân tích sâu hơn về chính sách này, ông Lê Văn Tuấn (Keytas) nhận định đây là một giải pháp trực diện và hiệu quả.
“Bên cạnh việc đơn giản hóa thủ tục hành chính, quy định về kế toán, bảo hiểm, thì chính sách miễn thuế TNDN trong 2 năm chính là đòn bẩy kinh tế mạnh mẽ nhất,” ông Tuấn chia sẻ.
Theo ông, Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 đã mở rộng đối tượng ưu đãi cho cả các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm. Đây là cơ hội vàng để họ:
Vượt qua rào cản tâm lý: Gạt bỏ lo ngại về nghĩa vụ thuế và sổ sách phức tạp khi mới chuyển đổi.
Giảm áp lực tài chính: Tiết kiệm một khoản chi phí đáng kể trong 2 năm đầu khó khăn để tái đầu tư, mở rộng kinh doanh.
Làm quen với chế độ kế toán: Có thời gian học hỏi, thích nghi dần với việc quản trị doanh nghiệp bài bản.
“Thay vì an phận với tệp khách hàng nhỏ lẻ, việc chuyển lên doanh nghiệp mở ra cơ hội tiếp cận thị trường lớn hơn, tham gia vào các chuỗi cung ứng và đấu thầu dự án. Chính sách này chính là cú hích cần thiết để họ dám bước ra khỏi vùng an toàn,” ông Tuấn nhấn mạnh.
Hiện Thực Hóa Mục Tiêu 2 Triệu Doanh Nghiệp Hoạt Động Hiệu Quả
Chính sách ưu đãi thuế này hoàn toàn phù hợp với định hướng lớn của Đảng và Nhà nước. Nghị quyết số 68-NQ/TW ngày 4/5/2025 của Bộ Chính trị đã đặt mục tiêu đến năm 2030, Việt Nam có ít nhất 2 triệu doanh nghiệp hoạt động hiệu quả.
Thực tế hiện nay, cả nước chỉ có khoảng 1 triệu doanh nghiệp nhưng có đến hơn 5 triệu hộ kinh doanh. Việc tạo ra một cơ chế chuyển đổi thông thoáng, minh bạch với những ưu đãi cụ thể như miễn thuế TNDN sẽ là giải pháp đột phá để chính thức hóa lực lượng kinh tế đông đảo này, giúp họ phát triển bền vững và đóng góp nhiều hơn cho ngân sách nhà nước.
