Trong quá trình kê khai thuế GTGT, nhiều doanh nghiệp khi sử dụng phần mềm HTKK để lập tờ khai mẫu 01/GTGT thường mắc phải những lỗi phổ biến. Dưới đây là tổng hợp một số lỗi thường gặp, nguyên nhân và hướng xử lý:

1. Lỗi sai chỉ tiêu [22] – Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

• Nguyên nhân: Chỉ tiêu [22] không khớp với chỉ tiêu [43] của kỳ trước do nộp tờ khai bổ sung hoặc do sai sót nhập liệu.
• Cách khắc phục: Điều chỉnh lại số liệu để [22] bằng [43] kỳ trước, kê khai bổ sung tại chỉ tiêu [37] hoặc [38] nếu có chênh lệch.

2. Lỗi sai chỉ tiêu [21] trên tờ khai 02/GTGT

• Nguyên nhân: Chỉ tiêu [21] không bằng chỉ tiêu [32] của kỳ trước, do khai sai hoặc sao chép nhầm số liệu.
• Cách khắc phục: Kê khai bổ sung để điều chỉnh [21] cho đúng, đồng thời cập nhật chênh lệch tại chỉ tiêu [25] hoặc [27].

3. Lỗi chọn sai loại tờ khai (chính thức/bổ sung)

• Nguyên nhân: Người nộp thuế nhầm lẫn quy định cũ và mới, dẫn đến khai sai loại tờ khai.
• Cách khắc phục: Chọn lại đúng loại tờ khai theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nộp lại hồ sơ khai thuế phù hợp.

4. Lỗi chỉ tiêu [40b] trên tờ khai 01/GTGT

• Nguyên nhân: Chỉ tiêu [40b] không khớp với chỉ tiêu [28a] trên tờ khai 02/GTGT hoặc kê khai mà không nộp mẫu 02/GTGT.
• Cách khắc phục: Thực hiện khai bổ sung đồng thời trên cả 01/GTGT và 02/GTGT, đảm bảo số liệu khớp nhau.

5. Lỗi kê khai chỉ tiêu [37] hoặc [38]

• Nguyên nhân: Kê khai số điều chỉnh khấu trừ nhưng chưa nộp tờ khai điều chỉnh kỳ trước.
• Cách khắc phục: Điều chỉnh lại, bổ sung tờ khai cho đúng để tránh sai lệch.

Đây là những lỗi điển hình khi kê khai mẫu 01/GTGT mà doanh nghiệp cần lưu ý để tránh bị xử phạt hoặc phải khai bổ sung nhiều lần.

Hành vi đưa hối lộ để khấu trừ thuế GTGT có bị cấm không?

Căn cứ Điều 13 Luật Thuế GTGT 2024, các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế bao gồm:

• Mua bán, môi giới hóa đơn bất hợp pháp;
• Tạo lập giao dịch không có thật;
• Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp;
• Đặc biệt, đưa, nhận, môi giới hối lộ để được khấu trừ hoặc hoàn thuế GTGT.

Như vậy, hành vi đưa hối lộ để khấu trừ thuế GTGT là bị nghiêm cấm tuyệt đối, vi phạm pháp luật thuế và có thể bị xử lý hình sự.

Hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng

Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019:

• Trường hợp khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng kế tiếp tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Trường hợp khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.

Như vậy, hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng là ngày 20 tháng sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.