Nghị Quyết 198/2025/QH15: 8 Chính Sách Thuế Đột Phá Hỗ Trợ Doanh Nghiệp Việt Nam

Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội về Kế hoạch phát triển kinh tế – xã hội giai đoạn 2026–2030 đặt mục tiêu thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân trở thành một trong những động lực chính của nền kinh tế. Trong đó, các chính sách thuế được xem là công cụ then chốt giúp giảm gánh nặng chi phí, tăng cường đầu tư, đổi mới sáng tạo và hỗ trợ doanh nghiệp phát triển bền vững.

Từ việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho start-up, giảm thuế cho chuyên gia, đến các ưu đãi lớn về chi phí nghiên cứu – phát triển (R&D), Nghị quyết 198 thể hiện rõ quyết tâm của Nhà nước trong việc đồng hành cùng doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) và các doanh nghiệp đổi mới sáng tạo.

Dưới đây là 8 chính sách thuế nổi bật mà doanh nghiệp có thể tận dụng để tạo lợi thế cạnh tranh trong giai đoạn tới:

8 Chính Sách Thuế Nổi Bật Theo Nghị Quyết 198/2025/QH15

1. Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho khởi nghiệp đổi mới sáng tạo

Các doanh nghiệp khởi nghiệp trong lĩnh vực đổi mới sáng tạo sẽ được miễn thuế TNDN trong hai năm đầu tiên có thu nhập và giảm 50% trong bốn năm tiếp theo. Đây là chính sách tạo điều kiện thuận lợi để các start-up vượt qua giai đoạn “đốt vốn”, tập trung nguồn lực cho nghiên cứu, phát triển sản phẩm và mở rộng thị trường.

2. Miễn thuế thu nhập cá nhân và thuế doanh nghiệp cho nhà đầu tư khởi nghiệp

Nhằm khuyến khích đầu tư vào hệ sinh thái khởi nghiệp, Nghị quyết quy định miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và TNDN đối với khoản thu từ chuyển nhượng cổ phần hoặc phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo. Nhờ đó, dòng vốn tư nhân có thể được huy động linh hoạt hơn, giảm rủi ro cho nhà đầu tư và tạo thêm nguồn lực tài chính cho các doanh nghiệp non trẻ.

3. Ưu đãi thuế thu nhập cá nhân cho chuyên gia, nhà khoa học

Để thu hút nhân sự chất lượng cao, Nghị quyết cho phép miễn thuế TNCN trong hai năm đầu đối với chuyên gia và nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp. Đây là một bước đi quan trọng để tăng cường năng lực nội sinh về công nghệ và đổi mới sáng tạo trong khu vực tư nhân.

4. Miễn thuế TNDN trong 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa

Với doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) – chiếm hơn 97% tổng số doanh nghiệp trên cả nước – chính sách miễn thuế TNDN trong ba năm đầu thành lập sẽ giúp họ giảm đáng kể chi phí hoạt động. Nhờ đó, các doanh nghiệp mới có thể ổn định sản xuất, đầu tư cơ sở vật chất, phát triển đội ngũ và nâng cao khả năng cạnh tranh.

5. Bãi bỏ lệ phí môn bài từ năm 2026

Từ năm 2026, doanh nghiệp sẽ không còn phải nộp lệ phí môn bài. Đây là một thay đổi mang tính hệ thống, góp phần cải thiện môi trường đầu tư và giảm bớt chi phí cố định hàng năm, đặc biệt có lợi cho các hộ kinh doanh đang cân nhắc chuyển đổi thành doanh nghiệp.

6. Khấu trừ chi phí đào tạo khi liên kết doanh nghiệp lớn – nhỏ

Các doanh nghiệp lớn khi hỗ trợ đào tạo nhân lực cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong chuỗi giá trị sẽ được tính chi phí này vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Chính sách này thúc đẩy sự hợp tác giữa các doanh nghiệp quy mô khác nhau, tạo điều kiện lan tỏa kỹ năng, công nghệ và nâng cao năng suất chung toàn nền kinh tế.

7. Trích lập quỹ khoa học và công nghệ từ thu nhập chịu thuế

Doanh nghiệp được phép trích tối đa 20% phần thu nhập tính thuế để lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ. Việc hình thành quỹ nội bộ này giúp doanh nghiệp có nguồn lực ổn định để đầu tư vào nghiên cứu, đổi mới quy trình, ứng dụng công nghệ mới và chuyển đổi số một cách chủ động.

8. Chi phí R&D được hạch toán gấp đôi vào chi phí được trừ

Một chính sách đặc biệt hấp dẫn là cho phép doanh nghiệp hạch toán gấp đôi chi phí thực tế dành cho hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D) vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Điều này khuyến khích doanh nghiệp tư nhân đẩy mạnh đổi mới công nghệ, nâng cao giá trị gia tăng và khả năng cạnh tranh dài hạn.

Kết Luận

Những chính sách thuế trong Nghị quyết 198/2025/QH15 không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp về mặt tài chính mà còn góp phần thúc đẩy sự dịch chuyển của khu vực tư nhân theo hướng đổi mới, hiện đại và bền vững hơn. Từ khởi nghiệp sáng tạo đến doanh nghiệp nhỏ và vừa, các ưu đãi này đều có tính chất nền tảng, giúp củng cố nội lực, mở rộng thị trường và đóng góp tích cực vào tăng trưởng kinh tế quốc gia.