Những điểm mới trong Nghị định 20/2025/NĐ-CP về quản lý thuế với giao dịch liên kết:

Nghị định 20/2025/NĐ-CP đã sửa đổi, bổ sung và thêm mới một số quy định quan trọng về các bên có quan hệ liên kết, cụ thể như sau:

1. Sửa đổi quy định về bên liên kết trong trường hợp vay vốn:

   • Nội dung cũ: Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay.
   • Nội dung mới: Tổng dư nợ các khoản vốn vay của doanh nghiệp đi vay với doanh nghiệp cho vay hoặc bảo lãnh ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng dư nợ tất cả các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay.
   • Các trường hợp không áp dụng:
     
     • Bên bảo lãnh hoặc cho vay là các tổ chức kinh tế hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng 2024 và không tham gia điều hành, kiểm soát, góp vốn vào doanh nghiệp đi vay hoặc được bảo lãnh.
     • Bên bảo lãnh hoặc cho vay là các tổ chức tín dụng và doanh nghiệp đi vay hoặc được bảo lãnh không cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn của một bên khác.

2. Sửa đổi quy định về bên liên kết trong trường hợp chịu sự điều hành, kiểm soát:

   • Nội dung cũ: Các trường hợp khác trong đó doanh nghiệp chịu sự điều hành, kiểm soát, quyết định trên thực tế đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp kia.
   • Nội dung mới: Các trường hợp khác trong đó doanh nghiệp (bao gồm cả chi nhánh hạch toán độc lập) chịu sự điều hành, kiểm soát, quyết định trên thực tế đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp kia.

3. Bổ sung trường hợp các bên liên kết:

   Nghị định bổ sung điểm m khoản 2 Điều 5, quy định các bên liên kết bao gồm: Tổ chức tín dụng với Công ty con, Công ty kiểm soát hoặc Công ty liên kết của tổ chức tín dụng theo quy định tại Luật Các tổ chức tín dụng.

4. Bổ sung trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước:

   Ngân hàng Nhà nước có trách nhiệm phối hợp cung cấp thông tin, số liệu về các khoản vay, trả nợ nước ngoài của từng doanh nghiệp có giao dịch liên kết theo yêu cầu của cơ quan thuế. Ngoài ra, Ngân hàng Nhà nước cũng phải phối hợp cung cấp thông tin về người có liên quan của thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, thành viên Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó giám đốc) và chức danh tương đương, người có liên quan của cổ đông sở hữu từ 01% vốn điều lệ trở lên của tổ chức tín dụng; Công ty liên kết của tổ chức tín dụng theo hệ thống thông tin dữ liệu quản lý của Ngân hàng Nhà nước khi cơ quan thuế đề nghị.

Ảnh hưởng của Nghị định 20/2025/NĐ-CP đến doanh nghiệp:

Nghị định mới này sẽ có tác động đáng kể đến các doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Doanh nghiệp cần nắm bắt kịp thời những thay đổi này để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tối ưu hóa quản lý thuế.

Lời khuyên:

• Doanh nghiệp nên chủ động rà soát các giao dịch liên kết của mình để xác định các bên liên kết theo quy định mới.
• Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ, tài liệu đầy đủ, chính xác để chứng minh tính tuân thủ của mình trong quản lý thuế với giao dịch liên kết.
• Doanh nghiệp nên tìm hiểu kỹ các quy định mới để áp dụng đúng đắn và hiệu quả.

Hy vọng bài viết này đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích về quản lý thuế với giao dịch liên kết theo Nghị định 20/2025/NĐ-CP. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết hơn.

* Nội dung chi tiết: Nghị định số 20/2025/NĐ-CP