Quy Định Pháp Lý Mới 01/07/2025: Doanh Nghiệp Cần Cập Nhật & Hành Động Ra Sao?

Bắt đầu từ 01/07/2025, nhiều quy định pháp luật mới sẽ chính thức có hiệu lực và ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa (SME), hộ kinh doanh cá thể hoặc cá nhân kinh doanh trên nền tảng số.

Bài viết dưới đây tóm lược những thay đổi pháp lý quan trọng mà doanh nghiệp cần biết để chủ động điều chỉnh hoạt động, tránh rủi ro pháp lý và tận dụng các cơ hội mới.

Những Thay Đổi Pháp Luật Nổi Bật Có Hiệu Lực Từ 01/07/2025

Để giúp doanh nghiệp dễ dàng nắm bắt, dưới đây là danh sách các văn bản pháp luật trọng yếu và thời điểm có hiệu lực:

• Luật Doanh nghiệp 2020 sửa đổi, bổ sung năm 2025 (có hiệu lực từ 01/07/2025).

• Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành (có hiệu lực từ 01/07/2025).

• Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ 01/10/2025, áp dụng từ kỳ tính thuế 2025).

• Luật Quản lý thuế 2019 sửa đổi, bổ sung năm 2024.

• Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân (có hiệu lực từ 01/07/2025).

• Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ (có hiệu lực từ 01/06/2025).

• Thông tư 32/2025/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ, Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20 tháng 3 năm 2025 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP (có hiệu lực từ 01/06/2025).

• Luật Bảo hiểm xã hội 2024 (có hiệu lực từ 01/07/2025).

• Và nhiều văn bản khác…

Những Điểm Mới Doanh Nghiệp Cần Lưu Ý

1. Minh bạch hơn trong thông tin công ty

• Doanh nghiệp phải xác định và kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi – là cá nhân thực sự sở hữu hoặc kiểm soát doanh nghiệp.

• Phải kê khai đúng giá trị phần vốn góp/cổ phần sở hữu hoặc cụ thể quyền chi phối doanh nghiệp.

• Quy định tại Điều 1.1.d Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật doanh nghiệp:

  • “Chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp có tư cách pháp nhân (sau đây gọi là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp) là cá nhân có quyền sở hữu trên thực tế vốn điều lệ hoặc có quyền chi phối đối với doanh nghiệp đó, trừ trường hợp người đại diện chủ sở hữu trực tiếp tại doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ và người đại diện phần vốn nhà nước tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên theo quy định của pháp luật về quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp.”

2. Mở rộng đối tượng tham gia BHXH bắt buộc

Từ 01/07/2025, các đối tượng sau đây sẽ phải đóng Bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc:

• Chủ hộ kinh doanh (có đăng ký kinh doanh).

• Người quản lý doanh nghiệp, người đại diện phần vốn của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật; thành viên Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc, thành viên Ban kiểm soát hoặc kiểm soát viên và các chức danh quản lý khác được bầu của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã theo quy định của Luật Hợp tác xã không hưởng tiền lương.

• Người lao động làm việc theo Hợp đồng lao động không trọn thời gian, có tiền lương trong tháng bằng hoặc cao hơn tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc thấp nhất.

3. Cập nhật điểm mới về Hóa đơn điện tử (HĐĐT)

• Bổ sung đối tượng sử dụng HĐĐT từ máy tính tiền:

  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở lên.

  • Doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng.

• Bổ sung loại hóa đơn thương mại điện tử áp dụng cho tổ chức, cá nhân có hoạt động xuất khẩu.

4. Cập nhật điểm mới về Thuế GTGT

• Mức doanh thu không chịu thuế: từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng từ ngày 01/01/2026).

• Bổ sung đối tượng không chịu thuế GTGT: sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác…

• Bổ sung thêm một số đối tượng áp dụng thuế suất 0%: Vận tải quốc tế; Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan…

• Các sản phẩm không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5%: Phân bón; Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển…

• Các sản phẩm áp dụng thuế suất 5% chuyển sang 10%: Lâm sản chưa qua chế biến; Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường…

5. Cập nhật điểm mới về Thuế TNDN

Một trong những điểm đáng chú ý nhất là điều chỉnh mức thuế suất TNDN, đặc biệt mang lại lợi ích cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME).

• Các mức thuế suất mới (áp dụng từ kỳ tính thuế 2025):

  • 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt quá 3 tỷ đồng.

  • 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng.

  • 20%: Mức thuế suất tiêu chuẩn, áp dụng cho các doanh nghiệp còn lại, trừ trường hợp được hưởng ưu đãi đặc biệt khác.

Tác động đến doanh nghiệp và Hành động cần thiết

Những thay đổi này sẽ tác động lớn đến hoạt động của doanh nghiệp:

• Gia tăng nghĩa vụ pháp lý: phải minh bạch thông tin sở hữu, kê khai vốn chính xác.

• Thay đổi phương pháp vận hành: liên quan đến quy trình hóa đơn, kê khai.

• Nghĩa vụ cung cấp, cập nhật danh sách đối tượng tham gia BHXH bắt buộc.

• Thuế GTGT thay đổi ảnh hưởng trực tiếp đến giá thành sản phẩm/dịch vụ, cần điều chỉnh chính sách giá.

• Mức thuế TNDN mới đòi hỏi doanh nghiệp tính toán lại kế hoạch kinh doanh, lợi nhuận.

Để đảm bảo hoạt động đúng quy định của pháp luật, doanh nghiệp cần:

• Rà soát hồ sơ pháp lý: Bổ sung và kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi theo quy định mới của Luật Doanh nghiệp.

• Xác định loại hóa đơn phù hợp: Kiểm tra để sử dụng đúng loại hóa đơn điện tử (hóa đơn có mã của cơ quan thuế, HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền, hóa đơn thương mại điện tử) cho từng loại hình giao dịch.

• Kiểm tra diện đóng BHXH bắt buộc: Rà soát danh sách lao động, xác định các đối tượng mới thuộc diện đóng BHXH bắt buộc; đồng thời lập danh sách gửi cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

• Đánh giá lại sản phẩm/dịch vụ theo thuế suất tương ứng: Điều chỉnh hóa đơn, hợp đồng, bảng giá sản phẩm/dịch vụ… để phản ánh đúng mức thuế GTGT mới.

• Xem xét lại mô hình tổ chức: Tính toán lại chi phí – lợi nhuận tương ứng với mức thuế suất TNDN mới để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.

Kết luận

Từ tháng 7/2025, nhiều quy định mới chính thức có hiệu lực, mang đến cả thách thức và cơ hội cho doanh nghiệp. Việc chủ động cập nhật, điều chỉnh kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp:

• Hoạt động đúng quy định pháp luật.

• Tránh rủi ro về thuế, hóa đơn và bảo hiểm.

• Tận dụng các ưu đãi hiện hành từ chính sách nhà nước để phát triển bền vững.

Hãy đảm bảo doanh nghiệp của bạn sẵn sàng thích nghi với những thay đổi này để vững vàng trong môi trường kinh doanh mới.