QUY ĐỊNH THUẾ TMĐT MỚI: DOANH NGHIỆP CẦN LÀM GÌ ĐỂ TUÂN THỦ?

1. Những Điểm Mới Về Thuế TMĐT Trong Năm 2025 Ảnh Hưởng Đến Doanh Nghiệp

Các quy định đáng chú ý nhất đến từ:

Nghị định số 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số (có hiệu lực từ 01/07/2025): Đây là văn bản cụ thể hóa việc sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ chịu trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay. Tuy nhiên, trọng tâm của quy định này chủ yếu nhắm vào cá nhân và hộ kinh doanh online, vốn là đối tượng khó kiểm soát doanh thu và nghĩa vụ thuế trước đây.

1. Doanh Nghiệp Bán Hàng Trên Sàn TMĐT Có Bị Sàn Khấu Trừ Thuế Thay Không?

Đây là câu hỏi quan trọng nhất đối với các doanh nghiệp (được thành lập theo Luật Doanh nghiệp, có mã số thuế doanh nghiệp và chế độ kế toán đầy đủ) khi bán hàng trên sàn TMĐT.

Thông thường, doanh nghiệp sẽ KHÔNG thuộc diện bị sàn TMĐT khấu trừ thuế thay.

Lý do là:

Khác biệt về chế độ thuế: Doanh nghiệp đã có nghĩa vụ tự kê khai và nộp các loại thuế như thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với lương nhân viên theo chế độ kế toán và quy định riêng của mình. Việc sàn khấu trừ thuế của doanh nghiệp sẽ rất phức tạp vì nó không đồng bộ với phương pháp tính thuế của doanh nghiệp (ví dụ: GTGT theo phương pháp khấu trừ, TNDN có chi phí được trừ, lỗ lũy kế…).

Mục tiêu của quy định mới: Các quy định mới về khấu trừ thuế thay của sàn chủ yếu nhằm siết chặt quản lý và đảm bảo tuân thủ thuế đối với cá nhân và hộ kinh doanh trên sàn – những đối tượng mà cơ quan thuế gặp khó khăn hơn trong việc kiểm soát doanh thu trước đây.

Tuy nhiên, có một rủi ro lớn: Nếu doanh nghiệp không cung cấp thông tin chính xác và đầy đủ về tư cách pháp lý của mình cho sàn (ví dụ: chỉ dùng CMND/CCCD thay vì giấy phép kinh doanh, mã số thuế doanh nghiệp), sàn TMĐT có thể nhầm lẫn và khấu trừ thuế theo diện cá nhân/hộ kinh doanh.

Hậu quả khi bị khấu trừ nhầm:

Phức tạp trong hạch toán và quyết toán: Doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với việc “nộp thuế hai lần” cho cùng một khoản doanh thu (một lần do sàn khấu trừ, một lần do doanh nghiệp tự kê khai). Việc xử lý, xin hoàn hoặc bù trừ khoản thuế đã nộp nhầm này sẽ tốn nhiều thời gian và công sức.

Rủi ro về tuân thủ: Việc nộp thuế không đúng đối tượng có thể gây ra các vấn đề về tuân thủ pháp luật thuế cho doanh nghiệp khi cơ quan thuế kiểm tra.

III. Doanh Nghiệp Bán Hàng Trên Sàn Cần Làm Gì Để Tuân Thủ?

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tránh những rủi ro không đáng có, doanh nghiệp bán hàng trên sàn TMĐT cần thực hiện các bước sau:

3.1. Đảm bảo thông tin đăng ký với sàn chính xác và đầy đủ:

Quan trọng nhất: Luôn sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và mã số thuế doanh nghiệp khi đăng ký tài khoản bán hàng trên các sàn TMĐT.

Cung cấp đầy đủ các thông tin pháp lý khác mà sàn yêu cầu để xác định bạn là một pháp nhân doanh nghiệp (tên công ty, địa chỉ trụ sở chính, người đại diện pháp luật, v.v.).

Nếu có bất kỳ thay đổi nào về thông tin doanh nghiệp, hãy cập nhật ngay lập tức trên sàn TMĐT và liên hệ bộ phận hỗ trợ của sàn để xác minh.

Quản lý doanh thu và thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp:

• Ghi nhận doanh thu đầy đủ: Dù giao dịch qua sàn, doanh nghiệp vẫn phải ghi nhận đầy đủ doanh thu phát sinh vào sổ sách kế toán của mình.
• Tự kê khai và nộp thuế: Doanh nghiệp tiếp tục thực hiện nghĩa vụ tự kê khai và nộp các loại thuế theo quy định hiện hành (TNDN, GTGT, lệ phí môn bài…).
• Lưu trữ chứng từ: Giữ gìn đầy đủ các chứng từ, hóa đơn, sao kê ngân hàng liên quan đến các giao dịch trên sàn để phục vụ việc hạch toán và kiểm tra của cơ quan thuế.
• Xuất hóa đơn điện tử:

Nghĩa vụ xuất hóa đơn: Doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động bán hàng trên sàn TMĐT vẫn có nghĩa vụ phải xuất hóa đơn điện tử cho người mua theo quy định của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền (HĐĐT MTT) được áp dụng cho hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng với tần suất giao dịch lớn, bao gồm cả trên sàn TMĐT nếu đáp ứng điều kiện kỹ thuật.

Đối với doanh thu từ sàn TMĐT, doanh nghiệp có thể sử dụng HĐĐT MTT nếu hạ tầng đáp ứng kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

• Chủ động cập nhật thông tin và phối hợp với sàn: Thường xuyên theo dõi các thông báo, hướng dẫn từ Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế và đặc biệt là từ các sàn TMĐT mà bạn đang kinh doanh để nắm bắt kịp thời các thay đổi chính sách.

Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, vui lòng liên hệ bộ phận hỗ trợ của sàn hoặc chuyên gia tư vấn thuế như Đại lý Thuế TPM để được giải đáp kịp thời và chính xác.

Liên hệ TPM: 📞 028 3505 1800 | ✉️ htdn@tpm.com.vn | 🌐 tpm.com.vn