Thay đổi lớn về Khấu trừ thuế GTGT: Thanh toán từ 5 triệu đồng bằng tiền mặt sẽ không được khấu trừ

Từ ngày 01/7/2025, các doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý một thay đổi quan trọng trong chính sách thuế: ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào sẽ chính thức giảm từ 20 triệu đồng xuống còn 5 triệu đồng. Đây là quy định mới nhất từ Nghị định 181/2025/NĐ-CP, tác động trực tiếp đến mọi hoạt động chi tiêu và quản lý tài chính của doanh nghiệp.

Chi tiết thay đổi về Khấu trừ thuế GTGT theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP

Theo quy định mới, để được khấu trừ thuế, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện sau:

• Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ: Hóa đơn giá trị gia tăng (VAT) hoặc chứng từ nộp thuế đối với hàng hóa nhập khẩu.

• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Đối với các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 5.000.000 đồng trở lên (đã bao gồm VAT).

Một điểm đáng chú ý là nếu trong cùng một ngày, doanh nghiệp phát sinh nhiều hóa đơn nhỏ từ cùng một nhà cung cấp nhưng tổng giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, thì toàn bộ các giao dịch đó đều phải thanh toán không dùng tiền mặt. Việc sử dụng tiền mặt cho các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên sẽ khiến doanh nghiệp mất quyền khấu trừ thuế, dù hóa đơn vẫn hợp lệ.

Các hình thức thanh toán hợp lệ để được Khấu trừ thuế GTGT

Để đảm bảo tuân thủ, doanh nghiệp cần sử dụng các hình thức thanh toán sau:

• Chuyển khoản ngân hàng: Đây là hình thức phổ biến nhất, bao gồm cả chuyển khoản từ tài khoản cá nhân của chủ doanh nghiệp, miễn là có đủ hồ sơ chứng minh liên quan.

• Thanh toán điện tử: Bao gồm ví điện tử, mã QR, thẻ ngân hàng, máy POS và internet banking, với điều kiện có chứng từ giao dịch rõ ràng.

• Bù trừ công nợ và thanh toán qua bên thứ ba: Phải có đầy đủ hợp đồng, biên bản đối chiếu, giấy ủy quyền và các chứng từ liên quan khác.

Các hình thức như nộp tiền mặt vào tài khoản người bán hoặc giao dịch tiền mặt không có chứng từ rõ ràng đều không được chấp nhận.

Rủi ro khi không tuân thủ quy định mới

Việc không tuân thủ quy định về khấu trừ thuế GTGT có thể mang lại những hậu quả nghiêm trọng:

1. Mất quyền khấu trừ thuế: Dẫn đến chi phí tăng lên, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và dòng tiền của doanh nghiệp.

2. Bị ấn định thuế và xử phạt: Khi cơ quan thuế phát hiện vi phạm trong các kỳ quyết toán thuế, doanh nghiệp có thể bị ấn định số thuế phải nộp và áp dụng các hình thức xử phạt hành chính.

3. Tăng nguy cơ thanh tra, kiểm tra: Sai sót về chứng từ thanh toán sẽ thu hút sự chú ý của cơ quan thuế, làm tăng khả năng bị thanh tra, kiểm tra chuyên sâu về thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Khuyến nghị cho doanh nghiệp để thích nghi với thay đổi

Để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ và tuân thủ đúng luật, các doanh nghiệp nên thực hiện ngay những bước sau:

• Rà soát và điều chỉnh quy trình thanh toán: Cập nhật các quy định mới cho bộ phận kế toán, thủ quỹ và mua hàng để mọi giao dịch trên 5 triệu đồng đều được thanh toán không dùng tiền mặt.

• Lưu trữ chứng từ điện tử đầy đủ: Bảo quản cẩn thận các lệnh chuyển tiền, sao kê, thông báo trích nợ, biên bản đối chiếu công nợ…

• Tăng cường đào tạo nhân sự: Tổ chức các buổi huấn luyện định kỳ để toàn bộ nhân viên liên quan nắm rõ và áp dụng chính xác các quy định về khấu trừ thuế GTGT mới.

Việc giảm ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt cho thấy quyết tâm của Chính phủ trong việc siết chặt quản lý, minh bạch hóa tài chính và phòng chống gian lận thuế. Đây không chỉ là một quy định pháp lý mà còn là cơ hội để doanh nghiệp tự hoàn thiện hệ thống quản trị, hướng tới sự phát triển bền vững và chuyên nghiệp hơn.