Nghị định số 117/2025/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh và cá nhân trên các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) và nền tảng số, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 7 năm 2025. Dưới đây là những điều quan trọng mà bạn, những người bán hàng online, cần nắm rõ:
I. TRƯỜNG HỢP NỀN TẢNG THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ CÓ CHỨC NĂNG THANH TOÁN TRỰC TIẾP
Nếu bạn bán hàng trên các sàn TMĐT hoặc nền tảng số có tích hợp chức năng thanh toán trực tiếp (ví dụ: Shopee, Lazada, Tiki, các ứng dụng có thanh toán…), thì các tổ chức quản lý nền tảng này sẽ có trách nhiệm thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho bạn:
- Khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN tại thời điểm giao dịch thành công: Thuế sẽ được khấu trừ ngay khi giao dịch mua bán hàng hóa hoặc dịch vụ của bạn được xác nhận thành công và người mua đã thanh toán qua nền tảng.
- Tỷ lệ khấu trừ thuế:
- Thuế GTGT:
- Đối với hàng hóa: 1% trên doanh thu.
- Đối với dịch vụ: 5% trên doanh thu.
- Đối với vận tải và dịch vụ gắn liền với hàng hóa: 3% trên doanh thu.
- Thuế TNCN (áp dụng cho cá nhân cư trú):
- Đối với hàng hóa: 0,5% trên doanh thu.
- Đối với dịch vụ: 2% trên doanh thu.
- Đối với vận tải và dịch vụ gắn liền với hàng hóa: 1,5% trên doanh thu.
- Thuế TNCN (áp dụng cho cá nhân không cư trú):
- Đối với hàng hóa: 1% trên doanh thu.
- Đối với dịch vụ: 5% trên doanh thu.
- Đối với vận tải và dịch vụ gắn liền với hàng hóa: 2% trên doanh thu.
- Kê khai và nộp thuế: Các tổ chức quản lý nền tảng sẽ thực hiện kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ này cho cơ quan thuế theo tháng.
- Cấp chứng từ khấu trừ thuế: Hàng năm, các tổ chức quản lý nền tảng sẽ cấp cho bạn chứng từ khấu trừ thuế điện tử, ghi rõ số thuế GTGT và thuế TNCN đã khấu trừ trong năm.
Trách nhiệm của bạn trong trường hợp này:
- Cung cấp đầy đủ và chính xác thông tin mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (CCCD) cho tổ chức quản lý nền tảng TMĐT. Đối với người nước ngoài, cung cấp số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp.
- Cung cấp thông tin chính xác và kịp thời về ngành nghề kinh doanh của bạn để tổ chức quản lý nền tảng có thể xác định đúng tỷ lệ khấu trừ thuế.
II. TRƯỜNG HỢP BẠN BÁN HÀNG TRÊN NỀN TẢNG THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ KHÔNG CÓ CHỨC NĂNG THANH TOÁN TRỰC TIẾP
Nếu bạn bán hàng trên các nền tảng mà người mua thanh toán trực tiếp cho bạn (ví dụ: qua chuyển khoản ngân hàng, thanh toán khi nhận hàng mà không qua nền tảng…), thì bạn sẽ có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế:
- Khai thuế GTGT, thuế TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác: Bạn phải tự kê khai và nộp các loại thuế này theo quy định của pháp luật về thuế và các luật liên quan khác.
- Khai thuế theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh:
- Nếu bạn có hoạt động kinh doanh thường xuyên, bạn phải kê khai theo tháng.
- Nếu bạn chỉ kinh doanh không thường xuyên (từng vụ việc), bạn sẽ kê khai theo từng lần phát sinh doanh thu.
- Khai thuế điện tử: Bạn phải thực hiện kê khai và nộp thuế bằng phương thức điện tử.
- Nơi nộp hồ sơ khai thuế: Cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi bạn cư trú (thường trú, tạm trú hoặc nơi ở hiện tại).
Trách nhiệm của bạn trong trường hợp này:
- Đăng ký tài khoản thuế điện tử (nếu chưa có).
- Kê khai thuế đúng mẫu và nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn theo quy định.
- Nộp thuế đầy đủ và đúng thời hạn vào ngân sách nhà nước.
III. HOÀN THUẾ
- Trường hợp nền tảng đã khấu trừ và nộp thuế thay: Nếu tổng doanh thu cả năm từ hoạt động kinh doanh của bạn thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc thuế TNCN, bạn có thể làm thủ tục hoàn thuế đối với số thuế đã nộp thừa sau khi tổ chức quản lý nền tảng đã hoàn thành việc kê khai và nộp thuế thay cho bạn.
- Trường hợp bạn tự kê khai và nộp thuế: Nếu bạn đã nộp thuế GTGT và thuế TNCN cho các giao dịch trong năm, nhưng tổng doanh thu cả năm của bạn thuộc đối tượng không chịu thuế, bạn cũng có thể làm thủ tục hoàn thuế đối với số thuế đã nộp thừa.
- Hồ sơ đề nghị hoàn thuế: Bạn cần chuẩn bị văn bản đề nghị hoàn thuế theo mẫu quy định (Mẫu số 03/CNKD-TMĐT).
- Nơi nộp hồ sơ hoàn thuế: Cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi bạn cư trú.
IV. TRÁCH NHIỆM CHUNG CỦA NGƯỜI BÁN HÀNG TRÊN NỀN TẢNG THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ VÀ NỀN TẢNG SỐ
- Kê khai và nộp các loại thuế khác (nếu có) như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên,… theo quy định.
- Cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin về mã số thuế hoặc số định danh cá nhân cho tổ chức quản lý nền tảng TMĐT.
- Cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế cho các tổ chức quản lý nền tảng thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay.
- Chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng quy định của Nghị định.
LƯU Ý QUAN TRỌNG:
- Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025.
- Hãy luôn cập nhật các thông báo mới nhất từ cơ quan thuế để đảm bảo bạn thực hiện đúng các quy định.
- Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để được hỗ trợ và giải đáp.
Hy vọng hướng dẫn này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các quy định quản lý thuế mới dành cho người bán hàng trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số.
