Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về mức thuế suất mà doanh nghiệp cần lưu ý:

1. Thuế suất 0%

Căn cứ theo Điểm b, Khoản 1, Điều 9, Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 về thuế suất 0% thì:

Điều 9. Thuế suất 0%

“1. Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hoá, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này.

Hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu là hàng hoá, dịch vụ được bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan; hàng hoá, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật.

…

b) Dịch vụ xuất khẩu bao gồmdịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoàivà tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan và tiêu dùng trong khu phi thuế quan.
Cá nhân ở nước ngoài là người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam định cư ở nước ngoài và ở ngoài Việt Nam trong thời gian diễn ra việc cung ứng dịch vụ. Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan là tổ chức, cá nhân có đăng ký kinh doanh và các trường hợp khác theo quy định của Thủ tướng Chính phủ.
Trường hợp cung cấp dịch vụ mà hoạt động cung cấp vừa diễn ra tại Việt Nam, vừa diễn ra ở ngoài Việt Nam nhưng hợp đồng dịch vụ được ký kết giữa hai người nộp thuế tại Việt Nam hoặc có cơ sở thường trú tại Việt Nam thì thuế suất 0% chỉ áp dụng đối với phần giá trị dịch vụ thực hiện ở ngoài Việt Nam, trừ trường hợp cung cấp dịch vụ bảo hiểm cho hàng hóa nhập khẩu được áp dụng thuế suất 0% trên toàn bộ giá trị hợp đồng. Trường hợp, hợp đồng không xác định riêng phần giá trị dịch vụ thực hiện tại Việt Nam thì giá tính thuế được xác định theo tỷ lệ (%) chi phí phát sinh tại Việt Nam trên tổng chi phí.
Cơ sở kinh doanh cung cấp dịch vụ là người nộp thuế tại Việt Nam phải có tài liệu chứng minh dịch vụ thực hiện ở ngoài Việt Nam.”

Như vậy, dịch vụ làm visa được áp dụng mức thuế suất 0% nếu:

• Cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam.
• Cung cấp cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan và tiêu dùng trong khu vực này.

2. Thuế suất 10%  (hoặc 8%)

Nếu dịch vụ không thuộc diện chịu thuế suất 0%, công ty sẽ áp dụng thuế suất 10% theo quy định chung. 

Tuy nhiên, theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP, từ ngày 01/07/2024 đến hết 31/12/2024, mức thuế suất GTGT sẽ được giảm từ 10% xuống 8%.

3. Hồ sơ cần chuẩn bị

Để đảm bảo áp dụng đúng thuế suất 0%, doanh nghiệp cần chuẩn bị các tài liệu sau:

• Hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan.
• Chứng từ thanh toán qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định pháp luật.

Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi sẵn sàng giúp bạn giải quyết mọi thắc mắc về thuế và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh một cách nhanh chóng, hiệu quả.

Trong trường hợp Quý khách hàng còn những thắc mắc liên quan, vui lòng liên hệ với TPM qua Website: tpm.com.vn hoặc Hotline 028 3505 1800 để được hỗ trợ nhanh nhất.

Vân Lê