1. Phân Loại Cá Nhân Cư Trú và Không Cư Trú

Quy định thuế TNCN dành cho người nước ngoài tại Việt Nam phân loại người nộp thuế theo hai nhóm chính: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. Mỗi loại sẽ có mức thuế suất và cách tính thuế khác nhau.

• Cá nhân cư trú: Là người sống tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục tính từ ngày đầu tiên đến Việt Nam. Ngoài ra, người có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (theo hợp đồng thuê nhà từ 183 ngày trở lên) cũng được coi là cá nhân cư trú. Đối với cá nhân cư trú, thu nhập toàn cầu (bao gồm thu nhập từ Việt Nam và nước ngoài) đều bị tính thuế TNCN tại Việt Nam.
• Cá nhân không cư trú: Là người nước ngoài sống tại Việt Nam dưới 183 ngày trong một năm dương lịch, không có nơi ở thường xuyên tại đây. Đối với cá nhân không cư trú, chỉ thu nhập phát sinh tại Việt Nam mới bị tính thuế.

2. Mức Thuế Suất Áp Dụng

• Đối với cá nhân cư trú: Thuế TNCN được tính dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần, với các mức thuế suất từ 5% đến 35% tùy vào từng mức thu nhập. Cụ thể, thu nhập càng cao thì thuế suất áp dụng càng lớn. Thu nhập từ các khoản đầu tư, như cổ tức hoặc tiền lãi, có thể chịu thuế suất riêng.
• Đối với cá nhân không cư trú: Thuế suất cố định là 20% trên tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt thu nhập cao hay thấp.

3. Các Khoản Được Miễn Giảm Thuế

Người nước ngoài cũng được áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh nếu họ là cá nhân cư trú và đáp ứng các điều kiện cần thiết. Các khoản giảm trừ bao gồm:

• Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: Hiện là 11 triệu đồng/tháng.
• Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc đã đăng ký và được cơ quan thuế chấp thuận.

Bên cạnh đó, theo quy định mới trong năm 2024, các khoản bảo hiểm bắt buộc mà người nước ngoài đã đóng tại quốc gia gốc của mình (tương đương với bảo hiểm bắt buộc theo quy định của Việt Nam) sẽ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế tại Việt Nam.

4. Thủ Tục Khai Báo và Quyết Toán Thuế TNCN

Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam cũng phải tuân thủ các quy trình khai báo và quyết toán thuế TNCN tương tự như công dân Việt Nam:

• Khai báo thuế: Thông thường, người sử dụng lao động tại Việt Nam sẽ hỗ trợ khai báo thuế cho người lao động nước ngoài. Tuy nhiên, nếu có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau (cả trong và ngoài nước), cá nhân phải tự kê khai trực tiếp với cơ quan thuế đầy đủ.
• Quyết toán thuế: Vào cuối năm tài chính, người nước ngoài có nghĩa vụ hoàn tất quyết toán thuế với cơ quan thuế. Nếu có khoản thuế đã nộp vượt mức cần thiết hoặc phát sinh thu nhập bổ sung, họ có thể điều chỉnh nghĩa vụ thuế phải nộp.

5. Các Thỏa Thuận Tránh Đánh Thuế Hai Lần (DTAs)

Việt Nam đã ký kết hiệp định tránh đánh thuế hai lần với hơn 80 quốc gia. Điều này giúp người lao động nước ngoài có thể giảm thiểu nghĩa vụ thuế khi có thu nhập từ hai quốc gia. Các hiệp định này cho phép miễn hoặc giảm thuế TNCN tại Việt Nam đối với các khoản thu nhập đã bị đánh thuế ở quốc gia khác.

Kết Luận

Việc tuân thủ các quy định thuế TNCN là nghĩa vụ quan trọng đối với người nước ngoài làm việc tại Việt Nam. Việc hiểu rõ về quy định, thuế suất và các quyền lợi miễn giảm sẽ giúp người lao động nước ngoài giảm thiểu gánh nặng thuế và thực hiện đúng nghĩa vụ với cơ quan thuế Việt Nam. 

Trong trường hợp có nhiều khoản thu nhập phức tạp hoặc cần hỗ trợ về thuế vui lòng liên hệ với TPM qua website của chúng tôi hoặc có thể liên lạc trực tiếp đến TPM theo số hotline (+84) 28 3505 1800  để được hỗ trợ nhanh nhất.

Quyền Nguyễn