Để được hưởng ưu đãi này, người nộp thuế cần đáp ứng các điều kiện sau:

1. Cá nhân cư trú:

• Phải là cá nhân cư trú tại Việt Nam;
• Có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh ở nước ngoài;
• Thu nhập đã được khấu trừ thuế TNCN theo quy định của pháp luật nước ngoài.

2. Có Hiệp định tránh đánh thuế hai lần:

• Nước ngoài nơi cá nhân nhận thu nhập phải có Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam.
• Hiệp định có quy định về việc khấu trừ thuế TNCN đã nộp ở nước ngoài.

3. Hồ sơ chứng minh:

• Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có)
• Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế hoặc Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài, có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp.
• Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.
• Các hồ sơ phải được hợp pháp hóa lãnh sự theo quy định.

4. Số tiền được trừ:

• Số tiền được trừ không vượt quá số thuế TNCN phải nộp tính theo biểu thuế của Việt Nam tính phân bổ cho phần thu nhập phát sinh tại nước ngoài. 
• Tỷ lệ phân bổ được xác định bằng tỷ lệ giữa số thu nhập phát sinh tại nước ngoài và tổng thu nhập chịu thuế.

5. Thủ tục thực hiện:

• Cá nhân cư trú thực hiện khai thuế TNCN theo quy định.
• Kèm theo hồ sơ khai thuế là các tài liệu chứng minh thu nhập và số thuế TNCN đã nộp ở nước ngoài.
• Nộp hồ sơ khai thuế và tài liệu chứng minh tại cơ quan thuế có thẩm quyền.

Lưu ý: Việc giảm trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài này chỉ được thực hiện tại thời điểm quyết toán thuế, không áp dụng việc giảm trừ này hàng tháng hoặc hàng quý. Đồng thời, việc giảm trừ này chỉ được thực hiện trên tờ khai thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN do người nộp thuế trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế.

Nếu đáp ứng đủ các điều kiện trên, người nộp thuế sẽ được phép khấu trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài khỏi số thuế TNCN phải nộp tại Việt Nam, giúp giảm thiểu số thuế phải đóng và đảm bảo công bằng thuế. Đây là một phần của nỗ lực của chính phủ nhằm hỗ trợ người lao động và thúc đẩy sự công bằng trong hệ thống thuế. 

Để biết thông tin chi tiết và hướng dẫn cụ thể, người nộp thuế liên hệ chúng tôi theo thông tin sau:

Công ty Cổ phần Tư vấn & Đại lý Thuế TPM

Website: www.tpm.com.vn

Hotline: 028 3505 1800

Thảo Phùng