Tổng hợp các lần giảm thuế giá trị gia tăng (VAT) từ 10% xuống 8% doanh nghiệp và kế toán cần biết

Để hỗ trợ doanh nghiệp và người dân vượt qua khó khăn kinh tế, Chính phủ Việt Nam đã ban hành nhiều chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (VAT) trong những năm gần đây. Việc giảm thuế VAT từ mức 10% xuống còn 8% không chỉ giúp giảm chi phí đầu vào cho doanh nghiệp mà còn thúc đẩy tiêu dùng và kích cầu kinh tế. Dưới đây là tổng hợp chi tiết các giai đoạn giảm VAT từ 10% xuống 8%, cùng các chính sách và quy định liên quan mà doanh nghiệp và kế toán cần lưu ý.

1. Giảm thuế VAT từ 01/7/2025 đến 31/12/2026

Ngày 30/6/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế VAT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội. Nghị định có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, giữ nguyên mức giảm thuế VAT từ 10% xuống 8%.

Điểm mới trong Nghị định 174/2025/NĐ-CP:

• Lược bỏ nhiều mặt hàng không được giảm thuế tại Phụ lục I và II như than, sản phẩm dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất, các kim loại đúc sẵn, xăng, một số sản phẩm điều hòa…
• Bãi bỏ nhóm hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin không được giảm thuế tại Phụ lục III Nghị định 180/2024.

Mức giảm thuế áp dụng:

• Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ: Thuế suất VAT giảm từ 10% xuống 8% cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế.
• Cơ sở kinh doanh tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu: Giảm 20% tỷ lệ % tính thuế VAT khi xuất hóa đơn.

2. Giảm thuế VAT từ 01/01/2025 đến 30/6/2025

Quốc hội tiếp tục duy trì chính sách giảm thuế VAT với mức giảm 2% cho 6 tháng đầu năm 2025 theo Nghị quyết 174/2024/QH15. Cụ thể, các nhóm hàng hóa, dịch vụ theo quy định sẽ được áp dụng mức thuế suất giảm xuống còn 8%.

Chính phủ được giao trách nhiệm tổ chức thực hiện, bảo đảm cân đối ngân sách nhà nước trong năm 2025.

3. Giảm thuế VAT từ 01/7/2024 đến 31/12/2024

Bộ Tài chính ban hành Nghị định 72/2024/NĐ-CP áp dụng mức thuế VAT 8% trong 6 tháng cuối năm 2024 cho các ngành, hàng hóa, dịch vụ theo quy định.

Phương pháp giảm thuế:

• Phương pháp khấu trừ: Giảm thuế suất VAT từ 10% xuống 8%.
• Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: Giảm 20% tỷ lệ tính thuế VAT khi xuất hóa đơn.

4. Giảm thuế VAT từ 01/01/2024 đến 30/6/2024

Tiếp tục chính sách giảm thuế VAT từ 10% xuống 8% theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP ban hành ngày 28/12/2023, các quy định giữ nguyên như các lần giảm trước, giúp doanh nghiệp giảm chi phí và tăng sức cạnh tranh.

5. Giảm thuế VAT từ 01/7/2023 đến 31/12/2023

Theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP ban hành ngày 24/6/2023, Việt Nam tiếp tục giảm thuế VAT từ 10% xuống 8% cho nhiều mặt hàng và dịch vụ đến hết năm 2023.

Điểm nổi bật:

• Bổ sung quy định giảm thuế cho mặt hàng than khai thác bán ra.
• Sửa đổi quy định về xử lý hóa đơn đã lập và kê khai sai mức thuế suất.
• Cập nhật mã HS hàng hóa, dịch vụ theo danh mục xuất nhập khẩu mới nhất.

6. Lần đầu tiên giảm thuế VAT từ 10% xuống 8: từ 01/02/2022 đến 31/12/2022

Ngày 28/01/2022, Chính phủ ban hành Nghị quyết 43/2022/QH15 và Nghị định 15/2022/NĐ-CP chính thức giảm thuế VAT từ 10% xuống 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế sau đại dịch Covid-19.

Một số nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế VAT gồm:

• Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản.
• Kim loại và sản phẩm kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không bao gồm khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, hóa chất.
• Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Công nghệ thông tin theo quy định pháp luật.

Lợi ích của chính sách giảm thuế VAT cho doanh nghiệp và nền kinh tế

Việc giảm thuế VAT liên tục trong các năm qua đã giúp:

• Giảm chi phí sản xuất, kinh doanh cho doanh nghiệp.
• Tăng tính cạnh tranh cho hàng hóa, dịch vụ trong nước.
• Kích thích tiêu dùng và đầu tư.
• Hỗ trợ phục hồi kinh tế sau đại dịch Covid-19 và các biến động kinh tế toàn cầu.

Kết luận

Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8% là một trong những giải pháp quan trọng của Chính phủ nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người dân. Doanh nghiệp, kế toán cần nắm rõ các mốc thời gian và quy định liên quan để thực hiện kê khai, tính toán thuế chính xác, tuân thủ pháp luật và tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách này.