Từ 1/7/2025, Hóa Đơn Dưới 20 Triệu Có Được Thanh Toán Bằng Tiền Mặt?

Phân Tích Tác Động Của Quy Định Mới

Tác động đến doanh nghiệp và hộ kinh doanh

Tích cực:

• Tăng tính minh bạch: Giúp kiểm soát giao dịch, hạn chế gian lận thuế.
• Thúc đẩy chuyển đổi số: Khuyến khích doanh nghiệp và hộ kinh doanh áp dụng thanh toán điện tử, phù hợp với xu hướng nền kinh tế số.

Thách thức:

• Tăng chi phí giao dịch: Một số ngân hàng vẫn áp dụng phí chuyển khoản, đặc biệt đối với các giao dịch liên ngân hàng.
• Doanh nghiệp cần thay đổi quy trình kế toán: Các doanh nghiệp có nhiều giao dịch giá trị nhỏ sẽ cần điều chỉnh quy trình thanh toán và kế toán để tuân thủ quy định.

Theo Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, đến cuối năm 2023, 80% giao dịch không dùng tiền mặt tại Việt Nam vẫn là giao dịch có giá trị trên 20 triệu đồng. Quy định mới sẽ tác động đến ít nhất hơn 2 triệu doanh nghiệp vừa và nhỏ, buộc họ phải thay đổi phương thức thanh toán.

Ảnh hưởng đến ngành nghề cụ thể

• Ngành bán lẻ, siêu thị, cửa hàng tiện lợi: Các giao dịch nhỏ dưới 20 triệu đồng chiếm hơn 90% tổng số hóa đơn tại các chuỗi bán lẻ lớn (theo Hiệp hội Bán lẻ Việt Nam).Nếu khách hàng doanh nghiệp muốn khấu trừ thuế, họ phải thanh toán qua ngân hàng hoặc quét mã QR, thay vì trả tiền mặt như trước đây.

• Ngành dịch vụ ăn uống (F&B): Đối với các nhà hàng, quán ăn phục vụ đối tượng doanh nghiệp, nếu trước đây họ chấp nhận thanh toán tiền mặt cho hóa đơn dưới 20 triệu đồng, thì nay họ phải triển khai thanh toán qua ngân hàng hoặc ví điện tử để khách hàng doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế.
• Ngành vận tải, logistics: Nhiều công ty vận tải thường xuyên thanh toán cước phí cho tài xế hoặc nhà cung cấp dịch vụ với các hóa đơn nhỏ lẻ. Với quy định mới, họ cần sử dụng thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế, thay vì trả trực tiếp bằng tiền mặt.

Doanh Nghiệp Cần Chuẩn Bị Gì Để Tuân Thủ Quy Định Mới?

Chuyển đổi sang phương thức thanh toán không dùng tiền mặt

• Mở tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá thể nếu chưa có.
• Sử dụng ví điện tử, QR Code, thẻ ngân hàng thay vì thanh toán tiền mặt.
• Triển khai phần mềm kế toán kết nối trực tiếp với tài khoản ngân hàng để dễ dàng theo dõi và chứng minh giao dịch.

Rà soát lại quy trình kế toán và thuế

• Kiểm tra lại các khoản chi phí đầu vào thường xuyên có hóa đơn dưới 20 triệu đồng để đảm bảo tuân thủ quy định mới.
• Hướng dẫn nhân viên kế toán về cách lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để tránh mất quyền khấu trừ thuế GTGT.

Tham khảo danh mục các trường hợp ngoại lệ do Chính phủ quy định

 Hiện tại, Chính phủ chưa ban hành danh mục các trường hợp ngoại lệ. Tuy nhiên, doanh nghiệp có thể theo dõi dự thảo Nghị định hướng dẫn để cập nhật thông tin kịp thời.

Hóa Đơn Mua Hàng Hóa, Dịch Vụ Dưới 20 Triệu Có Được Thanh Toán Bằng Tiền Mặt Từ  1/7/2025

Căn cứ điểm b Khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi bởi Khoản 6 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2013) quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:

“Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

…

2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau

a) Có hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng hoá, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu;

b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;

…”

Tuy nhiên, căn cứ điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ 1/7/2025) quy định về điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:

“Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

…

2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

a) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 của Luật này. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài;

b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ;

c) Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này còn phải có: hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ; hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu; phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có). Chính phủ quy định về điều kiện khấu trừ đối với trường hợp xuất khẩu hàng hóa qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài và một số trường hợp đặc thù khác.

…”

Như vậy, theo quy định hiện hành thì hóa đơn có giá trị dưới 20 triệu đồng không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

Và từ ngày 1/7/2025, khi Luật thuế Giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực, thì tất cả các hóa đơn, kể cả hóa đơn có giá trị dưới 20 triệu đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.