6 Quy Định Thuế Mới 2025 Ảnh Hưởng Đến Hộ Kinh Doanh Và Cá Nhân Kinh Doanh

1. Chủ Hộ Kinh Doanh Nợ Thuế Sẽ Bị Tạm Hoãn Xuất Cảnh Từ Ngày 01/01/2026

Theo Khoản 9, Điều 6 của Luật số 56/2024/QH15, từ ngày 01/01/2026, chủ hộ kinh doanh nếu nợ thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh cho đến khi hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế.

Cụ thể, cá nhân kinh doanh, người đại diện pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã,… nếu thuộc diện bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế hoặc chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế theo ngưỡng quy định sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh theo Luật xuất nhập cảnh. Cơ quan thuế có trách nhiệm thông báo trước khi áp dụng biện pháp này.

2. Sàn Thương Mại Điện Tử Phải Khấu Trừ và Nộp Thuế Thay Từ Ngày 01/04/2025

Theo điểm b, khoản 5, Điều 6 Luật 56/2024/QH15, từ ngày 01/04/2025, các sàn thương mại điện tử, nền tảng số (trong và ngoài nước) có chức năng thanh toán sẽ trực tiếp khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng của mình.

Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh không thuộc đối tượng khấu trừ thì vẫn phải tự đăng ký, kê khai và nộp thuế theo quy định.

3. Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Từ 1 Tỷ Đồng/Năm Phải Xuất Hóa Đơn Từ Máy Tính Tiền Từ Ngày 01/06/2025

Theo khoản 8, Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/06/2025, các hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, hoạt động trong các lĩnh vực như ăn uống, bán lẻ, khách sạn, siêu thị, vận tải… phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Quy định này giúp tăng cường minh bạch, giảm thất thu thuế và là bước tiến quan trọng trong chuyển đổi số ngành thuế.

4. Bỏ Phương Pháp Tính Thuế Khoán Đối Với Hộ Kinh Doanh Lớn Từ Ngày 01/06/2025

Việc áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền đối với hộ có doanh thu lớn cũng đồng nghĩa với việc bỏ phương pháp tính thuế khoán.

Thêm vào đó, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 17/5/2025, từ 01/01/2026, tất cả hộ, cá nhân kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán thuế. Thay vào đó, việc nộp thuế sẽ thực hiện theo các quy định hiện hành về quản lý thuế, áp dụng theo mức doanh thu và hình thức kinh doanh.

5. Sử Dụng Số Định Danh Cá Nhân Thay Cho Mã Số Thuế Từ Ngày 01/07/2025

Từ 01/07/2025, theo quy định tại khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, số định danh cá nhân sẽ thay thế mã số thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân nộp thuế.

Việc này giúp đồng bộ dữ liệu quản lý thuế với dữ liệu dân cư quốc gia, thuận tiện hơn trong việc xác minh, tra cứu và quản lý thuế.

6. Hóa Đơn Dưới 20 Triệu Muốn Khấu Trừ Thuế GTGT Phải Có Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt Từ 01/07/2025

Theo điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024, kể từ 01/07/2025, để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào, các hóa đơn mua hàng (dù dưới 20 triệu đồng/lần) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp đặc biệt được Chính phủ quy định.

Quy định này siết chặt điều kiện khấu trừ thuế, chống thất thu và khuyến khích thanh toán điện tử trong nền kinh tế.

Kết Luận

Các chính sách thuế mới áp dụng từ năm 2025 tác động trực tiếp đến hoạt động của hộ kinh doanh, đặc biệt trong quản lý hóa đơn, kê khai, và nghĩa vụ nộp thuế. Việc nắm rõ và chuẩn bị sớm sẽ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa hoạt động kinh doanh và chủ động thích ứng với chuyển đổi số ngành thuế.