Cập nhật Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025: Lương bao nhiêu phải đóng thuế?

Tại kỳ họp thứ 8, Quốc hội khóa XV đã thông qua Luật số 56/2024/QH15 năm 2024 – Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của nhiều luật, trong đó có Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là điểm đáng chú ý vì liên quan trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của người lao động.

1. Các văn bản pháp luật về Thuế TNCN đang áp dụng năm 2025

Hiện nay, thuế TNCN vẫn áp dụng theo hệ thống văn bản sau:

• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
• Luật sửa đổi, bổ sung Luật Thuế TNCN 2012.
• Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014.
• Luật số 56/2024/QH15 năm 2024.
• Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 (về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh).

Như vậy, đến nay chưa có luật Thuế TNCN mới hoàn toàn, mà chủ yếu là các quy định sửa đổi, bổ sung.

2. Mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN

Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh hiện hành:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.

3. Lương bao nhiêu thì phải đóng Thuế TNCN?

• Đối với người lao động ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên:
  • Có thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng (sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc, giảm trừ gia cảnh) thì phải nộp thuế.
  • Nếu có người phụ thuộc, mức lương chịu thuế sẽ cao hơn, cụ thể:
    • Trên 15,4 triệu đồng/tháng nếu có 01 người phụ thuộc.
    • Trên 19,8 triệu đồng/tháng nếu có 02 người phụ thuộc.
• Đối với lao động không ký HĐLĐ hoặc HĐLĐ dưới 3 tháng:
  • Nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, đơn vị chi trả phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả lương.
  • Tuy nhiên, người lao động có thể làm cam kết nếu thu nhập thực tế chưa đến mức nộp thuế để tạm thời không bị khấu trừ.

4. Các khoản được giảm trừ khi tính thuế TNCN

Căn cứ Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), cá nhân được giảm trừ các khoản sau:

• Giảm trừ gia cảnh theo quy định.
• Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp).
• Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện (tối đa 1 triệu đồng/tháng).
• Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học cho tổ chức/quỹ hợp pháp.

Tóm lại: Năm 2025, người lao động có thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng (không có người phụ thuộc) hoặc trên 15,4 triệu đồng/tháng (có 01 người phụ thuộc) sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Các mức giảm trừ gia cảnh và quy định hiện hành vẫn giữ nguyên theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.