Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025 và thời hạn nộp

Theo hướng dẫn của Cục Thuế TP.HCM tại Công văn số 2015/CTTPHCM-TTHT ngày 27/02/2025, hồ sơ và thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025 được quy định cụ thể như sau:

1. Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025

Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế

Người nộp thuế cần chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNCN gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
• Phụ lục giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN.
• Bản sao chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, hoặc đã nộp ở nước ngoài (nếu có).
• Trường hợp tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động, cơ quan thuế sẽ căn cứ dữ liệu ngành thuế để xử lý hồ sơ mà không bắt buộc có chứng từ khấu trừ thuế.
• Đối với chứng từ khấu trừ điện tử, cá nhân có thể sử dụng bản in chuyển đổi từ bản gốc điện tử.
• Bản sao giấy chứng nhận khấu trừ thuế hoặc chứng từ ngân hàng chứng minh số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu thuộc trường hợp cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận).
• Bản sao hóa đơn, chứng từ đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).
• Tài liệu chứng minh số tiền nhận từ tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán hoặc thu nhập từ nước ngoài.
• Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu tính giảm trừ nhưng chưa đăng ký trước đó).

Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập

Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 05/QTT-TNCN.
• Phụ lục chi tiết cá nhân nộp thuế theo biểu lũy tiến từng phần (mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN).
• Phụ lục chi tiết cá nhân nộp thuế theo thuế suất toàn phần (mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN).
• Phụ lục chi tiết người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh (mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN).

Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế

Cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay phải lập Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN theo mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN.

2. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025

Theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân được xác định như sau:

• Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập: hạn chót là 31/3/2025 (thứ Hai).
• Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế: hạn chót là 30/4/2025.

Tuy nhiên, do ngày 30/4 và 01/5 là kỳ nghỉ lễ dài, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2024 (thực hiện trong năm 2025) sẽ được lùi sang ngày 05/5/2025 (thứ Hai).

✅ Tóm lại: Người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025 theo mẫu quy định, đồng thời lưu ý thời hạn nộp hồ sơ là ngày 05/5/2025 đối với cá nhân tự quyết toán, và 31/3/2025 đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập.